關(guān)于企業(yè)向個(gè)人借款支付利息的問題
公司向公司以外的個(gè)人借款,每月付利息,那這個(gè)利息沒有發(fā)票,可以稅前扣除嗎?
注意點(diǎn)1:要有借款合同或協(xié)議
這是利息費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的前提。
注意點(diǎn)2:要取得合法有效的憑證
支付借款利息必須取得銀行出具的利息計(jì)息單或者正式增值稅發(fā)票;若是支付個(gè)人的利息,需要個(gè)人去國稅部門代開利息的發(fā)票,否則在企業(yè)所得稅前不得扣除。
注意點(diǎn)3:個(gè)人要按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅
(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定:貸款服務(wù),是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng),各種占用、拆借資金取得的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅.因此,個(gè)人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應(yīng)該繳納增值稅。
注意點(diǎn)4:要代扣利息的個(gè)人所得稅
個(gè)人借款給非金融企業(yè)取得的利息收入,屬于債權(quán)性股息所得,按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)按照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%。
注意點(diǎn)5:若借款人為股東個(gè)人要遵循關(guān)聯(lián)方利息扣除標(biāo)準(zhǔn)
若是該借款屬于公司向股東的借款,那么支付股東個(gè)人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
你關(guān)心的熱點(diǎn),才是實(shí)務(wù)的頭條。
戳圖點(diǎn)擊了解財(cái)稅實(shí)務(wù)會(huì)員,更多知識(shí)等你拿>
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距4月報(bào)稅結(jié)束還有 天 |
|
能力測評(píng) | 開票報(bào)稅 |
免費(fèi)問答 | 資訊文章 |
財(cái)經(jīng)法規(guī) | 實(shí)務(wù)課程 |
限時(shí)免費(fèi)資料
-
財(cái)務(wù)表格
-
納稅申報(bào)
-
成本管理
-
常用Excel
-
實(shí)務(wù)資料庫
加入實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)戰(zhàn)隊(duì)
掃碼找組織