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高新技術(shù)企業(yè)一直是國家大力扶持的一行業(yè),享受獨(dú)有的稅收優(yōu)惠政策,而一些企業(yè)因各種原因會被摘下高新的面具,那么可能被取消高新認(rèn)定的原因是什么呢?
多家高新企業(yè)被摘帽
廣州四家高企因申報資料造假被追回補(bǔ)貼取消資格案例的啟示
2019年5月23日,廣州市黃埔區(qū)科技局對廣州綠蔓等4家企業(yè)因項(xiàng)目申報資料涉嫌造假,提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)對這四家企業(yè)取消高新技術(shù)企業(yè)資格,追回財(cái)政補(bǔ)貼、追繳已經(jīng)享受的稅收優(yōu)惠;同時對出具專項(xiàng)審計(jì)報告的中介機(jī)構(gòu),在相關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行了公告。
可能觸發(fā)被“摘帽”的行為:
1、季報、年報未及時填報;
2、季報、年報填寫的數(shù)據(jù)不符合高新技術(shù)企業(yè)體系要求;
3、未建立研發(fā)費(fèi)用專賬管理,或者專賬管理不達(dá)標(biāo);
4、季報、年報或申報材料與報稅數(shù)據(jù)不一致;
5、技術(shù)項(xiàng)目立項(xiàng)不合理,并未做當(dāng)年度加計(jì)扣除;
6、專利條件不符合或關(guān)聯(lián)度低。
高新技術(shù)企業(yè)被“摘帽”原因總結(jié)
——虛假申請
——累計(jì)兩年未報情況表
——認(rèn)定條件發(fā)生重大變化
——研發(fā)費(fèi)用不符合條件
——發(fā)生重大事故
——存在知識產(chǎn)權(quán)作假行為
高新企業(yè)享受的多種優(yōu)惠政策
【熱點(diǎn)問答】
(1)高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率與小型微利企業(yè)優(yōu)惠可否疊加享受
學(xué)員咨詢:請問現(xiàn)行小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策可以疊加其他減低稅率的優(yōu)惠政策同時享受嗎?例如西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策等。
國家稅務(wù)總局答復(fù):“西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策,不能與小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠疊加享受。”
(2)高新技術(shù)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
關(guān)于適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)合并虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限適用問題
三、企業(yè)發(fā)生符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的合并或分立重組事項(xiàng)的,其尚未彌補(bǔ)完的虧損,按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》( 財(cái)稅[2009] 59號)和本公告有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理:
(一)合并企業(yè)承繼被合并企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限,按照被合并企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定;
(二)分立企業(yè)承繼被分立企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限,按照被分立企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定;
(三)合并企業(yè)或分立企業(yè)具備資格的,其承繼被合并企業(yè)或被分立企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限,按照《通知》第一條和本公告第一條規(guī)定處理。
重點(diǎn)提示:
判斷某一年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限適用5年還是10年 ,關(guān)鍵看其所在年度的下一年度,是否具備高企資格或取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號。
如果高新技術(shù)企業(yè)觸發(fā)取消資格的因素發(fā)生(比如三項(xiàng)占比不達(dá)標(biāo)或發(fā)生三類重大事故),則可能因此而影響其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的享受。
延伸:2020年新冠疫情虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》( 財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)
四、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。
困難行業(yè)企業(yè),包括:①交通運(yùn)輸、②餐飲、③住宿、④旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類。
具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。
困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。
高新企業(yè)需謹(jǐn)慎,一不小心就可能被“摘帽”,網(wǎng)校推出課程——高新技術(shù)企業(yè)賬稅處理與風(fēng)險管控。通過高新技術(shù)企業(yè)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)的學(xué)習(xí),您可以掌握高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)認(rèn)定、涉稅風(fēng)險、企業(yè)所得稅匯算實(shí)操,了解每項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)的原始憑證,掌握高新技術(shù)企業(yè)全套賬務(wù)的核算流程。點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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