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工業(yè)企業(yè)必會的幾筆分錄，速來圍觀！
經(jīng)常會看到有人問工業(yè)企業(yè)的稅費(fèi)該如何計(jì)提并且做會計(jì)分錄？今天就一起學(xué)習(xí)一下吧！
計(jì)提稅費(fèi)
工業(yè)企業(yè)一般于期末將當(dāng)期應(yīng)繳未繳的稅費(fèi)進(jìn)行計(jì)提，次月申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)繳納。
計(jì)提附加稅
期末，根據(jù)當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅，編制"附加稅計(jì)提表”來計(jì)提應(yīng)繳納的附加稅。
附加稅稅額=城建稅稅額+教育費(fèi)附加+地方教育費(fèi)附加=企業(yè)實(shí)際繳納“增值稅與消費(fèi)稅"稅額*附加稅稅率(征收比率)
城市維護(hù)建設(shè)稅:
市區(qū)：7%;縣城、鎮(zhèn)：5%；除市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)：1%。
教育費(fèi)附加：3%。
地方教育費(fèi)附加：2%。
注意:
1、一般情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額>銷項(xiàng)稅額時(shí)，增值稅實(shí)繳稅額=0
2、當(dāng)增值稅實(shí)繳稅額=0時(shí)，不需要繳納附加稅。
3、一般情況下，城建稅及教育費(fèi)附加隨"增值稅、消費(fèi)稅”的減免而減免。
賬務(wù)處理:
借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅 6,281.60
稅金及附加——教育費(fèi)附加 2,692.12
稅金及附加——地方教育附加 1,794.74
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 6,281.60
—應(yīng)交教育費(fèi)附加 2,692.12
一應(yīng)交地方 教育附加 1,794.74
賬務(wù)處理:
借：稅金及附加——印花稅 756.00
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 756.00
計(jì)提所得稅
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。
企業(yè)在一個(gè)季度后，在納稅申報(bào)期限內(nèi)根據(jù)計(jì)提所得稅申報(bào)繳納稅款。季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
期末，根據(jù)當(dāng)期營業(yè)利潤編制“企業(yè)所得稅計(jì)算表”計(jì)提當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。
賬務(wù)處理如下:
借：所得稅費(fèi)用 833,264.64
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅 833,264.64
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
賬務(wù)處理如下:
借：資產(chǎn)減值損失——壞賬準(zhǔn)備 160,200.00
貸：壞賬準(zhǔn)備 160,200.00
以上就是大家有疑問的計(jì)提稅費(fèi)的會計(jì)分錄編制了，想了解更多關(guān)于工業(yè)企業(yè)的財(cái)稅知識，來正保會計(jì)網(wǎng)校與老師一起學(xué)習(xí)探討，三大部分，十大專題，113筆實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)，助你從小白到工業(yè)會計(jì)大牛，配置財(cái)稅軟件與紙質(zhì)教材，兩個(gè)月的完整業(yè)務(wù)，讓你切實(shí)體驗(yàn)到工業(yè)會計(jì)賬目。點(diǎn)擊詳情，快速進(jìn)入>>
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