月末對(duì)賬結(jié)賬要注意什么？快快記住它

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/05/20 10:47:42　　字體：大小

賬簿對(duì)于會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)是重要的記賬載體，由一定格式的賬頁(yè)組成的，以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。一到月末會(huì)計(jì)就要對(duì)賬簿進(jìn)行對(duì)賬與結(jié)賬，今天我們來(lái)了解一下，怎么對(duì)賬與結(jié)賬吧！

一、對(duì)賬

（一）對(duì)賬的概念

對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作。

（二）對(duì)賬的內(nèi)容

對(duì)賬的內(nèi)容包括：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。

1.賬證核對(duì)

是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

2.賬賬核對(duì)

是指核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

主要內(nèi)容包括：

①總分類賬簿之間的核對(duì)；

②總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)；

③總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì)；

④明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)。

3.賬實(shí)核對(duì)

是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。

主要內(nèi)容包括：

①庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)逐日核對(duì)是否相符；

②銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額定期核對(duì)是否相符；

③各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)是否相符；

④有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)是否相符等。

二、結(jié)賬

在一定時(shí)期結(jié)束時(shí)（如月末、季末或年末），為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，需要進(jìn)行結(jié)賬，具體包括月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。

結(jié)賬的內(nèi)容通常包括兩個(gè)方面：

（1）結(jié)清各種損益類賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤(rùn)；　

（2）結(jié)出各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額。

在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

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12 月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下通欄劃雙紅線。

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年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌，核對(duì)賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下通欄劃雙紅線。

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年度終了結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

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