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資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤該怎么核算呢??

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushuang 2019/04/12 09:37:47  字體:

問題

為什么科目余額表的未分配利潤資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤數(shù)據(jù)會不同呢?

資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤該怎么核算呢?

答案

科目余額表的未分配利潤和資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤余額應(yīng)相同才對。資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤就是期初未分配利潤加本期增加的余額。未分配利潤是由本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)而來的。

如果本年利潤為貸方余額,則說明本年盈利了,應(yīng)對其進(jìn)行分配,作如下分錄:

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的,作如下分錄:

利潤總額的10%計(jì)提法定盈余公積金

借:利潤分配——未分配利潤

貸:盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金

借:利潤分配——未分配利潤

貸:盈余公積

向股東分配利潤

借:利潤分配——未分配利潤

貸、應(yīng)付股利

可以合并以下作如下分錄

借:利潤分配——未分配利潤

貸:利潤分配——提取盈余公積

利潤分配——應(yīng)付股利

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