有限責(zé)任公司自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)茏尫焦蓹?quán)原值確認(rèn)問(wèn)題

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushuang 2019/04/08 11:38:00　　字體：大小

問(wèn)題

實(shí)際問(wèn)題：

公司原來(lái)兩個(gè)股東，一個(gè)自然人股東，一個(gè)法人股東，在2015年6月各出資300萬(wàn)成立公司，現(xiàn)在同時(shí)轉(zhuǎn)股，均是原價(jià)轉(zhuǎn)讓。新股東是兩個(gè)自然人股東，一個(gè)占股30%，另外一個(gè)占股70%。公司成立到現(xiàn)在有累計(jì)未分利潤(rùn)，所以原價(jià)轉(zhuǎn)讓被稅局要求了提供房產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，按照文件要求申報(bào)了原自然人股東個(gè)稅，稅款由公司承擔(dān)了。

想知道現(xiàn)在稅款如何做分錄？最后進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出嗎？匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增嗎？

答案

解決方案：

注意，股東的個(gè)人所得稅您單位只能代扣代繳，但不能為股東支付，如果支付的話(huà)，在匯算清繳前不能稅前扣除，需要納稅調(diào)增，而且轉(zhuǎn)股的時(shí)候，是有另外的股東的，他們?cè)试S用公司的款項(xiàng)來(lái)繳納原股東的個(gè)人所得稅嗎？其實(shí)如果僅僅是股東更換的，對(duì)您單位來(lái)說(shuō)，只是股東發(fā)生了變動(dòng)，其他的沒(méi)變。

您只需要進(jìn)行如下處理：

借：其他應(yīng)收款-原股東（指的是個(gè)人所得稅部分）　　

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：銀行存款　　

貸：其他應(yīng)收款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅　　

貸：銀行存款對(duì)于實(shí)收資本部分，您

只需要更換股東名稱(chēng)即可，原始憑證就是股權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議的復(fù)印件。

借：實(shí)收資本-原股東　　

貸：實(shí)收資本-新股東

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