去年的固定資產(chǎn)折舊計提多了,今年才發(fā)現(xiàn)該怎么辦?
18年固定資產(chǎn)折舊計提多了,19年才發(fā)現(xiàn),18年年底少交所得稅了,賬務(wù)怎么處理?
(1)如果金額不大,計入到當期的損益即可
借:管理費用
貸:累計折舊
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)如果金額比較大,使用以前年度損益調(diào)整科目
借:以前年度損益調(diào)整
貸:累計折舊
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
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