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一、企稅匯繳工資總額與殘保金申報(bào)工資總額差異
1、差異預(yù)警提示
系統(tǒng)提示風(fēng)險(xiǎn):2022年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報(bào)的工資總額和人數(shù)不一致。
2、差異來(lái)源
(1)企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表
(2)殘保金申報(bào)表
提醒:
(1)從目前的政策來(lái)看,殘保金申報(bào)的人數(shù)和工資總額和上年度企業(yè)所得稅申報(bào)的人數(shù)和工資總額,在不存在返聘離退休人員、勞務(wù)派遣人員等特殊人員情況下,應(yīng)該是相差不大的,預(yù)計(jì)有小額差異時(shí),系統(tǒng)也不會(huì)提示風(fēng)險(xiǎn)。
(2)至于是否可以直接取企業(yè)所得稅申報(bào)表工資總額的數(shù)據(jù)作為殘保金申報(bào)基數(shù),小編認(rèn)為在沒(méi)有特殊人員、特殊情況下,其實(shí)是可以的。
二、企稅與個(gè)稅工資申報(bào)預(yù)警
1、差異來(lái)源
(1)企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表
(2)個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)表
2、兩者差異的原因
(一)正常的、合理的原因
(1)計(jì)提了年終獎(jiǎng)
企業(yè)當(dāng)年預(yù)提的年終獎(jiǎng)在次年5月31日之前發(fā)放的, 可以在當(dāng)年稅前扣除,但個(gè)稅是實(shí)際發(fā)放時(shí)(次年)才扣繳,形成了差異。
(2)拖延了員工的工資
企業(yè)賬面上計(jì)提了員工的工資,但拖延至次年5月31日之前發(fā)放,個(gè)稅在次年實(shí)際發(fā)放時(shí)才扣繳,形成了差異。
(二)不合理的原因
(1)多列工資薪金支出
比如,企業(yè)偽造了工資發(fā)放明細(xì)表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等
(2)少申報(bào)工資薪金收入
主要有以下情形:
a.員工發(fā)放了工資,但未申報(bào)個(gè)稅,或者按照較低的收入申報(bào)個(gè)稅
b.企業(yè)多數(shù)員工的工資薪金收入常年處于5000元以下,其他收入通過(guò)報(bào)銷(xiāo)形式發(fā)放
C.部分員工現(xiàn)金發(fā)放工資,不申報(bào)個(gè)稅
d.年收入未超過(guò)6萬(wàn)的員工,認(rèn)為可以不申報(bào)個(gè)稅
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