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申報(bào)工資，注意兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)比對！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：奶黃包 2023/12/04 11:27:09　　字體：大 小

一、企稅匯繳工資總額與殘保金申報(bào)工資總額差異

1、差異預(yù)警提示

系統(tǒng)提示風(fēng)險(xiǎn)：2022年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報(bào)的工資總額和人數(shù)不一致。

2、差異來源

（1）企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表

申報(bào)工資，注意兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)比對！

（2）殘保金申報(bào)表

申報(bào)工資，注意兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)比對！

提醒：

（1）從目前的政策來看，殘保金申報(bào)的人數(shù)和工資總額和上年度企業(yè)所得稅申報(bào)的人數(shù)和工資總額，在不存在返聘離退休人員、勞務(wù)派遣人員等特殊人員情況下，應(yīng)該是相差不大的，預(yù)計(jì)有小額差異時(shí)，系統(tǒng)也不會提示風(fēng)險(xiǎn)。

（2）至于是否可以直接取企業(yè)所得稅申報(bào)表工資總額的數(shù)據(jù)作為殘保金申報(bào)基數(shù)，小編認(rèn)為在沒有特殊人員、特殊情況下，其實(shí)是可以的。

二、企稅與個(gè)稅工資申報(bào)預(yù)警

1、差異來源

（1）企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表

申報(bào)工資，注意兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)比對！

（2）個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)表

申報(bào)工資，注意兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)比對！

2、兩者差異的原因

（一）正常的、合理的原因

（1）計(jì)提了年終獎

企業(yè)當(dāng)年預(yù)提的年終獎在次年5月31日之前發(fā)放的， 可以在當(dāng)年稅前扣除，但個(gè)稅是實(shí)際發(fā)放時(shí)（次年）才扣繳，形成了差異。

（2）拖延了員工的工資

企業(yè)賬面上計(jì)提了員工的工資，但拖延至次年5月31日之前發(fā)放，個(gè)稅在次年實(shí)際發(fā)放時(shí)才扣繳，形成了差異。

（二）不合理的原因

（1）多列工資薪金支出

比如，企業(yè)偽造了工資發(fā)放明細(xì)表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等

（2）少申報(bào)工資薪金收入

主要有以下情形：

a.員工發(fā)放了工資，但未申報(bào)個(gè)稅，或者按照較低的收入申報(bào)個(gè)稅

b.企業(yè)多數(shù)員工的工資薪金收入常年處于5000元以下，其他收入通過報(bào)銷形式發(fā)放

C.部分員工現(xiàn)金發(fā)放工資，不申報(bào)個(gè)稅

d.年收入未超過6萬的員工，認(rèn)為可以不申報(bào)個(gè)稅

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