零申報(bào)的幾個(gè)誤區(qū)，千萬別掉坑里去！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/10/23 19:13:39　　字體：大小

零申報(bào)是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)。

在零申報(bào)的情況下，公司是不需要對(duì)國家進(jìn)行稅務(wù)繳納，但是長期零申報(bào)屬于企業(yè)異常申報(bào)狀態(tài)，這種情況下企業(yè)是會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，而且在這種情況下還會(huì)出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

【零申報(bào)的誤區(qū)】

誤區(qū)一：直接零申報(bào)免稅收入

問題：企業(yè)是小規(guī)模納稅人屬于增值稅減免行業(yè)，已經(jīng)辦理了減免稅備案，直接零申報(bào)。

答：這種情況不可以直接進(jìn)行零申報(bào)，需要按照規(guī)定辦理增值稅減免備案額為零，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，具體方式應(yīng)當(dāng)將當(dāng)季度免稅收入填入申報(bào)表第十二欄其他免稅銷售額內(nèi)。

誤區(qū)二：無繳納稅款直接做零申報(bào)

問題：企業(yè)是小規(guī)模納稅人，當(dāng)季銷售收入為130,000元，符合小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策，直接零申報(bào)。

答：不用繳納稅款≠零申報(bào)，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第１０欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)三：當(dāng)期未發(fā)生收入直接做零申報(bào)

問題：企業(yè)剛開業(yè)，然后購進(jìn)公司所需耗材設(shè)備獲得增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)5份，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額8,500元并且進(jìn)行了認(rèn)證，公司目前沒有收入，請(qǐng)問可以零申報(bào)嗎？

答：不行，如果直接辦理零申報(bào)，公司因?yàn)榇嬖谶M(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)導(dǎo)致未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣導(dǎo)致無法進(jìn)行抵扣，所以正確處理方式是在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷售額填寫“0”，并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)四：已經(jīng)預(yù)先繳納稅款后直接做零申報(bào)

問題：公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款。

答：這種情況下，依然不能做零申報(bào)。正確的處理方法是在申報(bào)表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

誤區(qū)五：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅進(jìn)行零申報(bào)

問題：企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營問題長期赤字，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅款的情況下，直接進(jìn)行企業(yè)所得稅零申報(bào)可以嗎？

答：不行，因?yàn)槠髽I(yè)虧損是可以向以后十個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果企業(yè)在第二年或者第三年盈利可以彌補(bǔ)以前的年度虧損，那么如果當(dāng)年就進(jìn)行了零申報(bào)，那么以后出現(xiàn)虧損則不能用于彌補(bǔ)。

誤區(qū)六：有收入但是沒有開具發(fā)票直接進(jìn)行零申報(bào)

問題：企業(yè)屬于一般納稅人，當(dāng)月取得增值稅應(yīng)稅銷售額300萬元，但是未給購貨方開具發(fā)票，可否直接進(jìn)行零申報(bào)。

答：不可以。取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金。應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入300萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

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