今天一起看看工程會計的做賬流程吧~

1.基本流程

憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2.支付社會保險費

劃出社保費用時：

借：管理費用——員工保險（供公司繳付部分）

       其他應(yīng)收款——員工保險（個人繳部分）

       貸：銀行存款

發(fā)工資時：

借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費金額）

       貸：其他應(yīng)收款——員工保險（個人部分）

              銀行存款或庫存現(xiàn)金（按其差額）

3.確認收入

開具工程發(fā)票時，公司會計處理

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

       預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項）

       貸：工程結(jié)算收入——各項目

              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

購進工程材料時

借：工程物資

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進行稅額）

       貸：銀行存款

繳納稅金時

借：應(yīng)交稅費——各種稅金（銷項減進項）

       貸：銀行存款

4.固定資產(chǎn)

收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時

借：固定資產(chǎn)——各部門

       貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計提折舊時

借：管理費用——折舊費（管理部門用）

       工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）

       貸：累計折舊

5.低值易耗品

借：低值易耗品——具體名稱

       貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時

借：工程施工——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值易耗品攤銷

        貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額

借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失

       貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后

借：庫存現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任）

       營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

       貸：低值易耗品——具體名稱

              營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額

借：工程施工（或管理費用）

        貸：低值易耗品——具體名稱

6.庫存材料

項目部購進主材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報告表送交財務(wù)部——成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7.臨時設(shè)施

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。

購進臨時設(shè)施時：

借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施

       貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進項目部成本時：

借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷

       貸：臨時設(shè)施攤銷

8.計提無形資產(chǎn)攤銷

根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：

借：工程施工（或管理費用）

       貸：無形資產(chǎn)

9.計提工資、福利費

計算出管理人員、點工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當(dāng)月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

        工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費

        貸：應(yīng)付工資——管理人員、點工工資

               應(yīng)付福利費

10.計提流轉(zhuǎn)稅金

根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單。按照各項應(yīng)交稅比率，份項目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

借：稅金及附加（各項目部）

       貸：應(yīng)交稅費（個稅種）

              其他應(yīng)交款（各費種）

11.成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前，成本會計將當(dāng)月應(yīng)計入各項部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會計按項目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目對應(yīng)項目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項目部

       貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

12.結(jié)轉(zhuǎn)損益

按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成憑證。

13.憑證審核

出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。

14.問題處理

月末結(jié)賬核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時查找原因進行處理

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