申報免征增值稅政策時應注意什么？

來源: 北京稅務編輯：蘇米亞 2021/10/17 16:47:34　　字體：大小

【問題】

我公司是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，二季度轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，季度銷售額在45萬元以下，全部開具普通發(fā)票，按規(guī)定我公司可以享受免征增值稅政策，請問，在申報時我公司應注意什么？

【答案】

為確保小規(guī)模納稅人免征增值稅政策落實到位，精準剔除納稅人當期銷售不動產(chǎn)取得的銷售收入，稅務機關在申報系統(tǒng)中進行了相關設置，提醒納稅人準確填寫取得的不動產(chǎn)銷售額。同時，根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定，享受免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人，應填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次。

因此，你公司在申報過程中，請注意按照申報系統(tǒng)的提示，據(jù)實填報不動產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額（季度銷售額）及填報注意事項。同時，如你公司可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，還需要在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中，填寫“免稅銷售額”相關欄次信息。