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房地產(chǎn)企業(yè)的稅種有哪些？稅率是多少？如何進行會計核算？一文詳解
房地產(chǎn)行業(yè)是就業(yè)的高薪行業(yè)之一，但是對財務人員來說，房地產(chǎn)企業(yè)涉及稅種較多，會計核算相對復雜，因此想要進入其中必須要了解行業(yè)稅種稅率及相關財稅處理。那么房地產(chǎn)企業(yè)涉及到的稅種有哪些呢？今天我們就來為大家一文詳解房地產(chǎn)企業(yè)的稅種、稅率及賬務問題。
一、增值稅的相關規(guī)定
稅收節(jié)點：交房（房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生時間：1.遵循合同約定交房時間和實際交房時間孰早的原則，按交房時間確定；2.按辦理產(chǎn)權登記的時間確定）
增值稅老項目的規(guī)定：
（一）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目；
（二）《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。（兩個判斷標準）
一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅，也可以選擇適用一般計稅方法按照9%的稅率計稅。
二、企業(yè)所得稅的相關規(guī)定
稅收節(jié)點：完工
國稅發(fā)2009 31號文規(guī)定：對于除土地開發(fā)之外的其他開發(fā)產(chǎn)品完工條件規(guī)定如下：開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的，應視為已經(jīng)完工：
（一）開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案；
（二）開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權證明；
（三）開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用。
以上三個條件如果同時滿足，遵循時點界定孰先原則，以最早的一個時點確定開發(fā)產(chǎn)品完工時點，這與會計核算不同：
三、土地增值稅的相關規(guī)定
稅收節(jié)點：清算條件
《土地增值稅清算管理規(guī)程》（國稅發(fā)2009 31號）規(guī)定：
（1）納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算（主動清算）
a.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；
b.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；
c.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的。
（2）符合下列條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算（被動清算）
a.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
b.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
c.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算。
d.?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務機關規(guī)定的其他情況。
以上就是關于房地產(chǎn)稅種、稅率及相關會計核算問題詳解，小伙伴們都了解了嗎？如果你想學習更多關于房地產(chǎn)企業(yè)的財稅知識，請關注網(wǎng)校行業(yè)專題——房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)賬務處理及稅務風險防控專題，帶你系統(tǒng)學習房地產(chǎn)賬務處理實操知識，配備實訓軟件操作，涵蓋房地產(chǎn)企業(yè)財稅基礎、賬務、報稅、籌劃全流程，免費試聽>>
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