新用戶掃碼下載總分公司稅務(wù)如何利潤分配？
問題：總分公司稅務(wù)如何利潤分配？
答案：1、建筑企業(yè)的分公司可以分成兩類：一是因內(nèi)部管理需要而設(shè)立，但并未辦理工商登記的分公司，這種內(nèi)部分公司多與總公司在同一地區(qū)；二是異地施工迫于當(dāng)?shù)匾蠖k理工商登記的分公司。
2、對于內(nèi)部分公司，其實質(zhì)上屬于事業(yè)部，不具備獨立的納稅資格，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，是以總公司名義開展，也是以總公司的名義開具發(fā)票。
在會計核算上一般與總公司分賬核算，在編制報表時，需要由總公司進行匯總，通過總公司向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
因此，內(nèi)部分公司與總公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來均不涉及任何稅收。上交利潤或者管理費，一般通過「內(nèi)部往來」科目核算。
3、對于辦理工商登記的分公司而言，一般為獨立的增值稅納稅人，企業(yè)所得稅方面，又可分為獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司。
4、總公司與分公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，屬于增值稅征稅范圍的，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅，如上交管理費、調(diào)撥資金、轉(zhuǎn)售材料貨物等；不屬于增值稅征稅范圍的，不繳納增值稅，如上交利潤。
5、獨立核算的分公司，獨立繳納企業(yè)所得稅，以分公司為納稅主體，核算其收入、成本、費用、損失等。向總公司上交的管理費，如符合獨立交易原則，憑總公司開具的發(fā)票可在分公司稅前列支；總公司相應(yīng)確認企業(yè)所得稅收入。
如向總公司上交稅后利潤，則不屬于增值稅征稅范圍，可直接通過「利潤分配」科目核算，以總公司開具的收據(jù)做為會計憑證。
6、非獨立核算的分公司，與總公司合并繳納企業(yè)所得稅，或者適用總分機構(gòu)匯總納稅規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，總分公司為一個納稅主體。
分公司向總公司上交的管理費或者利潤，無論增值稅如何處理，會計上如何核算，均不影響總分公司的應(yīng)納稅所得額。
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進入>>
上一篇：出口退稅的會計處理
下一篇：個人利息收入交哪些稅？
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號