新用戶掃碼下載《最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填報指導(dǎo)》熱點問題解答（上）
6.11日財稅大咖吳志華老師直播講解了《最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填報指導(dǎo)》，參與直播的學(xué)員那是人山人海啊。直播中，學(xué)員們都踴躍提問、積極互動，考慮老師的直播時間有限，可能有一些學(xué)員還是有些摸不到頭腦。于是呢，小編搜集了直播中學(xué)員們提出的問題，并且請我們的財稅專家們做出了解答，快跟小編來一起為實務(wù)工作查缺補漏吧！
1、老師，承包工程做的，后期一次性給收入，那每個月成本怎么做？
答：前期發(fā)生的成本可以在“工程施工”等科目歸集，滿足收入確認(rèn)條件時結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2、老師公司給老板的弟弟交的社保，不是公司的員工，怎么處理賬務(wù)??？
答：可以將公司負(fù)擔(dān)和個人負(fù)擔(dān)部分都計入其他應(yīng)收款，以后收回沖銷其他應(yīng)收款。
3、老師，個稅是應(yīng)發(fā)工資交還是實發(fā)工資交？
答：個人所得稅是以應(yīng)發(fā)工資為基礎(chǔ)計算繳納的。
4、有分公司，可以單獨繳稅嗎？
答：分公司是獨立的納稅主體，可以單獨繳稅。
5、商業(yè)企業(yè)，沒有收入，做的費用，沒有成本可以嗎？
答：成本是與收入配比的，沒有收入就沒有成本，但沒有收入可以發(fā)生費用。
6、有分公司的，可以分別單獨匯算清繳嗎？
答：居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)所得稅實行匯總納稅管理，即匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。
居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)，僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，其企業(yè)所得稅征收管理辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局參照2012年第57號公告規(guī)定聯(lián)合制定。
7、期間費用不填寫嗎？那所得稅不就多了嗎？
答：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表的營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額三者是沒有勾稽關(guān)系的，利潤總額就是財務(wù)報表的利潤總額，不會多交稅款。
8、老師，商業(yè)企業(yè)成本怎么算的?
答：商業(yè)企業(yè)的成本根據(jù)銷售商品的購進價格核算，價格可以按照先進先出法、加權(quán)平均法等確定。
9、分公司在總公司開票納稅，怎么勾選？
答：分公司應(yīng)在自身的營業(yè)活動地進行增值稅的申報和發(fā)票的開具。
10、非獨立核算的分支機構(gòu)，必須要填季報，怎么處理？
答：分公司采取非獨立核算可能是你公司決定的，但是稅務(wù)機關(guān)不管你實際上是獨立核算還是分獨立核算，會要求按照你申報稅種時需要的資料填報，這樣的問題只能是去適應(yīng)稅務(wù)機關(guān)的要求，或者去申請核定征收。
11、老師講講加計扣除吧。
答：研發(fā)費用加計扣除是按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。
12、分支機構(gòu)在所在當(dāng)?shù)亟凰枚悊幔?/strong>
答：分支機構(gòu)如果在當(dāng)?shù)赜薪?jīng)營收入，就應(yīng)該申報繳納所得稅。
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