新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
差旅費車票抵扣做賬大全，以后就按這個來！
一
旅客運輸?shù)挚蹜{證種類大全
二
旅客運輸?shù)挚塾嬎慵吧陥蟠笕?/span>
?1.取得增值稅專用發(fā)票，其注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣；
?2.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。（開票日期是2019年4月1日及以后）
（1）如果取得是充值的“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票上沒有稅額，也就不能抵扣進項稅額。
（2）為了發(fā)票大家抵扣，抵扣程序要勾選確認：一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應當自開具之日起360日內登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。
（3）發(fā)票抬頭必須是單位的抬頭（即使不要勾選確認的話）
（4）旅行社或網(wǎng)上訂的飛機票，取得電子發(fā)票，如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅客運輸”同時稅率欄是9%/3%的，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額；如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅游服務”或稅率欄是6%，不屬于旅客運輸，不屬于合規(guī)的抵扣憑證，不能抵扣進項稅額。
?3.飛機票-航空運輸電子客票行程單
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
提醒：
（1）開票日期是2019年4月1日及以后
（2）登機牌不行
（3）航空運輸電子客票行程單一定要去查詢真?zhèn)?，實務中很多機票代理機構用的假的“電子客票行程單”，比如價格800元的機票，為了多收錢，給您的“電子客票行程單”價格是1800元，所以一定要查詢。
查詢網(wǎng)址：（中國民用航空局網(wǎng)站首頁中部“電子客票驗真”）
（4）客票上的字母含義：
CNY即人民幣
CN代表"民航發(fā)展基金"
YQ代表"燃油附加費"。
（5）不需要勾選認證，也就是沒有360日限制
（6）單獨復印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報銷憑證裝訂在相關憑證后面。
?4.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
（1）開票日期是2019年4月1日及以后
（2）不含退票費
（3）不需要勾選認證，也就是沒有360日限制
（4）單獨復印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報銷憑證裝訂在相關憑證后面。
?5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
三
納稅申報表填報要求
?1.申報專項
（1）納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票的，按規(guī)定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料（二）》第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相應欄次中。
（2）納稅人購進國內旅客運輸服務，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報抵扣。
?2.統(tǒng)計申報
納稅人申報的旅客運輸服務，無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料（二）》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”中進行統(tǒng)計，該欄次數(shù)據(jù)不會匯總至第12欄次“當期申報抵扣進項稅額合計”中。
其中《附列資料（二）》第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。
本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。
本欄“金額”“稅額”≥0。
四
申報表填寫
?申報：可抵扣的客運服務進項稅按照填表分類，可分為2類：
（1）取得增值稅專用發(fā)票：不含稅金額1000元，可抵扣進項稅90元；
（2）取得其他扣稅憑證：增值稅電子普通發(fā)票、航空客票行程單、高鐵票、客運大巴的發(fā)票。
不含稅金額=2000+5000÷（1+9%）+3000÷（1+9%）+（2000-800）÷（1+3%）=10504.50元；
可抵扣進項稅=180+412.84+247.71+34.95=875.50元。
?旅客運輸服務不能抵扣的情形：
1.購進國內旅客運輸服務用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2.購進非國內旅客運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
差旅費必備的N個關注點：出差報銷流程、差旅費審核要點、差旅費會計核算、發(fā)票相關問題等三大方面進行深入講解，并針對一些典型問題進行解析，讓你全面掌握費用報銷處理技巧。只需19元，點擊進入立即購買>>
推薦閱讀
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
掃一掃關注
京公網(wǎng)安備 11010802023314號