新用戶掃碼下載從今以后，差旅費的報銷和抵扣這樣做，這些要點要記牢！
2019年以來，減稅降負新政不斷，近日國家稅務總局進一步擴大增值稅進項抵扣范圍。根據(jù)財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號文件，從4月1日起對符合條件的納稅人購進國內旅客運輸服務進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，同時也將其從36號文五項不可抵扣進項情形中刪除。
旅客運輸服務可以抵扣了，相關差旅費的抵扣核算也將發(fā)生變化，在實務中無論是報銷還是申報，只有充分了解規(guī)定適用起來才會得心應手。不僅如此，作為財務人員，還要跟經(jīng)常來報銷差旅費的業(yè)務人員說明清楚，避免給自己帶來不必要的工作量。首先這10個要點要注意：
① 2019年4月1日之后取得的客運輸服務發(fā)票才可以抵扣，2019年4月1日之前取得的，進項稅額不允許從銷項稅額中抵扣。
② 該政策只對國內旅客運輸服務適用，國際旅客運輸服務適用增值稅零稅率或免稅政策，未繳納增值稅，不能抵扣進項稅額。即使出發(fā)地是國內，只要飛往國外也是不能抵扣的。
③ 為非雇員(如客戶、邀請講課專家等存在業(yè)務合作關系的人員)支付的旅客運輸費用，不得抵扣進項稅額。
④ 為雇員支付的旅客運輸費用，但未用于生產(chǎn)經(jīng)營所需（如集體福利或者個人消費）其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
⑤ 未注明旅客身份信息的其他票證(長途客運手撕客票或者手寫票)，暫不允許作為扣稅憑證。
⑥ 取得增值稅普通發(fā)票（非增值稅電子普通發(fā)票）的，進項稅額不允許從銷項稅額中抵扣。因此，4月1日后，類似滴滴打車的發(fā)票就要告知業(yè)務人員需要取得專票或者電子普通發(fā)票，但出租車的卷式機打發(fā)票仍然不能計算抵扣。
⑦ 現(xiàn)行政策未對除增值稅專用發(fā)票以外的國內旅客運輸服務憑證設定抵扣期限。
⑧ 因員工出差計劃取消，支付給航空代理公司退票費，并取得了增值稅專用發(fā)票的，屬于可抵扣的進項稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項稅額中抵扣。這里注意適用的是6%的增值稅稅率。
⑨拿到的機票行程單上如果包含民航發(fā)展基金或機場建設費，在計算可抵扣稅額時剔除計算即可。
⑩如果業(yè)務人員通過網(wǎng)上平臺訂購出行最終開具的是“旅游服務”（6%）的電子發(fā)票，這張發(fā)票也是不能抵扣的，所以也需知會報銷人員注意發(fā)票開具的內容。
針對差旅費中其他費用的抵扣情況，總結以下6個提醒，希望能對大家有所幫助：
① 通行費：通過ETC開具的通行費增值稅電子普通發(fā)票可以用作進項稅額抵扣（通行費電子發(fā)票分為征稅發(fā)票和不征稅發(fā)票，征稅發(fā)票可用于增值稅發(fā)票抵扣，不征稅發(fā)票不可用于抵扣），而高速公路通行費發(fā)票則不可以。
② 餐飲費：屬于個人消費，即使取得餐飲費增值稅專用發(fā)票也不可以進行進項稅額抵扣，還會有滯留票的風險。
③ 住宿費：只有員工出差期間與企業(yè)經(jīng)營活動有關的費用，可憑增值稅專用發(fā)票進行抵扣，而招待客戶的費用應記入業(yè)務招待費，不得抵扣。
④ 補助、補貼：誤差補助、交通補貼等可憑合理的增值稅專用發(fā)票進行抵扣。
⑤ 車輛費用：使用企業(yè)的車輛或者有租賃協(xié)議的私車公用，在出差路上產(chǎn)生的油費、過路費、停車費等，可憑合理的增值稅專用發(fā)票進行抵扣。
⑥ 其他公雜費：出差期間與企業(yè)經(jīng)營活動有關產(chǎn)生的其他費用，均可憑合理的增值稅專用發(fā)票進行抵扣。
互聯(lián)網(wǎng)時代，Excel早已成為了財務人員職場必備技能，就像珠算之于賬房先生、點鈔之于收銀員、方向盤操控之于司機一樣，Excel的熟練程度，不僅決定了一個人能否勝任工作，更決定了職場人的工作效率，決定了一個人在職場上是否能夠脫穎而出。下面網(wǎng)校為各位學員開設了財務人玩轉Excel的25節(jié)實操課，快來學習提高你的工作效率。點擊進入>>
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號