政府工作報(bào)告說，深化增值稅改革，今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

政府工作報(bào)告說，2018年全年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)約1.3萬億元。2019年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元。這會(huì)給各級(jí)財(cái)政帶來很大壓力，各級(jí)政府要過緊日子。

增值稅：我國(guó)第一大稅種

稅率下調(diào)后，合同要修改

我們通?？吹皆鲋刀惏l(fā)票中有商品的單價(jià)、數(shù)量、金額以及稅率、稅款，價(jià)稅合計(jì)即為我們出售給買方的最終的價(jià)格。

即：商品的總價(jià)（價(jià)稅合計(jì)）=商品金額+商品金額*16%=商品金額*（1+16%）

由于稅率的調(diào)整，意味著買方可以認(rèn)證抵扣的稅款減少，作為買方，是否可以依法少付相應(yīng)的稅率降低部分的款項(xiàng)？

因此，為避免合同履行中產(chǎn)生這種不必要的糾紛，財(cái)務(wù)人要做好下面兩件事：

1）梳理長(zhǎng)期合同

3月到4月期間的采購(gòu)合同、銷合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等于4月1日之后再簽訂，還是簽訂合同時(shí)就要考慮稅率影響，采購(gòu)單價(jià)要考慮降價(jià)，財(cái)務(wù)人員必需梳理企業(yè)的長(zhǎng)期合同。

2）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣問題

如果以4月1日為分界點(diǎn)，企業(yè)盡量在4月1日之前簽合同，把所有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票先開出來認(rèn)證，以免對(duì)后續(xù)工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。對(duì)一些長(zhǎng)期合同，比較大的合同，已執(zhí)行的部分，如裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還，稅務(wù)給予明確規(guī)定 。

總之，當(dāng)務(wù)之急，一定要回去梳理合同、發(fā)票等，以免給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩，這也是我們財(cái)務(wù)人員展現(xiàn)自己能力的時(shí)候，爭(zhēng)取為企業(yè)取得最大優(yōu)惠！

稅率降低了，客戶要求降價(jià)怎么處理

如果你的公司是一般納稅人，就會(huì)很尷尬了。雖然從銷項(xiàng)來說，稅率從16%降到13%，但從進(jìn)項(xiàng)的角度上來看，原來取得的16%降到13%，原來取得10%的抵扣有的會(huì)變成9%。從銷項(xiàng)的角度看企業(yè)會(huì)劃算，但從進(jìn)項(xiàng)的角度上來看，企業(yè)增值稅的進(jìn)項(xiàng)可能減少一大塊。

這樣對(duì)于企業(yè)來說，可能重新要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一下整理和統(tǒng)計(jì)。所以每一次增值稅稅率的調(diào)整以及增值稅政策的變化，都會(huì)帶來對(duì)供應(yīng)商的重新管理和定位，也意味著企業(yè)可能要跟轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商去談判合同的價(jià)格是不是應(yīng)該要下調(diào)一點(diǎn)？

同樣的道理，如果你公司也是別人的供應(yīng)商，那是不是就意味著你的銷項(xiàng)下降了，那你的客戶很有可能也會(huì)跟你說：16%降到13%了，我們來談一談價(jià)格吧。如果你選擇了對(duì)你更有優(yōu)勢(shì)的小規(guī)模納稅人，增值稅調(diào)到3%或者是5%的征收率了，那我們更應(yīng)該好好談一談價(jià)格？

通過以上分析可知，增值稅稅率的下調(diào)，會(huì)同時(shí)對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)產(chǎn)生影響。如果你是公司的老板，你當(dāng)然應(yīng)該清楚地知道4月1號(hào)后對(duì)客戶的報(bào)價(jià)以及對(duì)供應(yīng)商的管理。那么如果你是財(cái)務(wù)人員，就更要知道增值稅稅率的調(diào)整將會(huì)對(duì)我們企業(yè)的增值稅的稅負(fù)有什么影響，以及對(duì)現(xiàn)金流的影響？

增值稅稅率下調(diào)，對(duì)企業(yè)是牽一發(fā)而動(dòng)全身

增值稅稅率調(diào)整僅僅影響企業(yè)的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)嗎？非也，無論是企業(yè)對(duì)外銷售，還是采購(gòu)材料以及購(gòu)買服務(wù)，總價(jià)扣除增值稅以后，剩下的金額就是企業(yè)的銷售收入或者是成本費(fèi)用，接下來會(huì)影響的是企業(yè)所得稅。

因此，這次增值稅稅率的調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響也是多方面的，既要從增值稅的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)兩個(gè)角度考慮，還要涉及到多稅目多稅率的調(diào)整，同時(shí)在價(jià)格調(diào)整和談判的基礎(chǔ)上，它還會(huì)影響到企業(yè)的采購(gòu)成本和銷售收入，繼而影響到企業(yè)的所得稅和股東收益。

財(cái)稅實(shí)務(wù)會(huì)員年度VIP特權(quán)

1000+收費(fèi)課程免費(fèi)聽、在線答疑服務(wù)

真賬實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)免費(fèi)使用

點(diǎn)擊圖片了解詳情