分公司與總公司的企業(yè)所得稅如何匯算清繳?
問:
我公司是總分支構(gòu)的形式,分公司獨立核算(收入、成本、利潤),領(lǐng)取了非法人營業(yè)執(zhí)照,進行了納稅登記,企業(yè)所得稅如何匯算清繳,是季度分別預(yù)交,然后年度由總公司匯算清繳?還是分別進行匯算清繳?
答:
總、分機構(gòu)企業(yè)所得稅實行按月或按季申報,就地預(yù)繳。總機構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額,按核定的分配比例,計算總機構(gòu)和各分支機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額,由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分別向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳,統(tǒng)一由總機構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定進行。總機構(gòu)根據(jù)匯總計算的企業(yè)年度全部應(yīng)納稅額,按規(guī)定的分?jǐn)偙壤嬎憧倷C構(gòu)和各分支機構(gòu)的應(yīng)納企業(yè)所得稅額,扣除各自已預(yù)繳的稅款,分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)多退少補。