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三代手續(xù)費(fèi)返還是否可以享受免征優(yōu)惠?稅局解答七個(gè)增值稅熱點(diǎn)

來源: 北京朝陽稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2023/03/23 11:05:25  字體:

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問:三代手續(xù)費(fèi)返還的金額是否可以享受30萬免征增值稅的優(yōu)惠?

答:納稅人代扣代繳稅費(fèi)收到稅務(wù)部門支付的手續(xù)費(fèi),需按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,小規(guī)模納稅人可依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號》和《國家稅務(wù)總局公告2023年第1號》規(guī)定享受“月銷售額10萬以下(含本數(shù))免征增值稅”的政策。

2

問:財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023 1號政策出臺(tái)前,已按免稅開具的增值稅普通發(fā)票,是否需要作廢處理重新開具?

答:《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)第二條規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

如果您符合上述規(guī)定,可以享受減按1%征收率征收增值稅政策,在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回,在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。需要注意的是,《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號)第五條規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此,在上述政策文件發(fā)布后,納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

3

問:1月按1%開具普通發(fā)票后,季度不超過30萬,享受免稅,增值稅申報(bào)表應(yīng)如何填寫?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號),小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

4

問:自然人出租不動(dòng)產(chǎn)一次性收取多個(gè)月份的租金,如何適用免征增值稅政策?

答:此前,稅務(wù)總局明確,《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人,采取一次性收取租金(包括預(yù)收款)形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的,可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。為確保納稅人充分享受政策,延續(xù)此前已出臺(tái)政策的相關(guān)口徑,小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為10萬元以后,其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,同樣可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^10萬元的,可以享受免征增值稅政策。

5

問:本月增值稅發(fā)票不夠用,請問如何辦理增量?

答:可通過【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【增值稅發(fā)票改版變量申請】辦理。(填寫時(shí)只填寫需要變更的內(nèi)容,如某種發(fā)票只變量,請?zhí)顚?quot;申請變更最高持票數(shù)量",不要點(diǎn)擊選擇"申請變更最高開票限額"欄次,此行為空即可;如某種發(fā)票只改版不變量,就只填寫"申請變更最高開票限額"即可)填完點(diǎn)擊右上角“保存”-“下一步”提交等待稅務(wù)機(jī)關(guān)受理即可。

6

問:電子稅務(wù)局提交發(fā)票增版增量后,系統(tǒng)提示需事前查驗(yàn),應(yīng)如何處理?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布(增值稅發(fā)票分類分級管理辦法)的公告》(國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2020年第8號),對于需事前查驗(yàn)的發(fā)票票種申請,納稅人應(yīng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成案頭分析、稅務(wù)約談或?qū)嵉卣{(diào)查等一項(xiàng)及多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)核實(shí)措施。納稅人可根據(jù)電子稅務(wù)局提示等待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系即可。

7

問:通過電子稅務(wù)局提交了改版變量申請,從哪里查詢審核進(jìn)度?

答:您好,請您在電子稅務(wù)局主頁依次點(diǎn)擊【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】-【事項(xiàng)進(jìn)度管理】, 輸入查詢條件,查看對應(yīng)業(yè)務(wù)的“辦理狀態(tài)”是什么,同時(shí)請查看“辦結(jié)期限”顯示到什么時(shí)候(如沒有顯示辦結(jié)期限建議耐心等待)。


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