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【問題】
如何使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的差額征稅開票功能呢?
【回答】
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)差額征稅開票類型共分為兩種:“差額開票”和“全額開票”。
(一)按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的,可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí)選擇“差額征稅——差額開票”。如,勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)、武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)、人力資源外包服務(wù)、旅游服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)等。
(二)按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,但沒有不得全額開具增值稅發(fā)票情形的,可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)選擇“差額征稅——全額開票”。如提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易征收的、銷售不動(dòng)產(chǎn)(不含自建)選擇簡(jiǎn)易征收的。
1. 法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或開票員通過廣東省電子稅務(wù)局進(jìn)入【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】模塊。
2. 功能菜單選擇【藍(lán)字發(fā)票開具】。
3. 點(diǎn)擊【立即開票】,選擇發(fā)票票種,“差額征稅”下拉選擇“差額征稅——差額開票”,點(diǎn)擊【確定】。
4. 錄入購(gòu)買方信息,錄入或選擇開票項(xiàng)目名稱,如“*人力資源服務(wù)*勞務(wù)派遣服務(wù)”,系統(tǒng)彈出差額信息錄入界面。
政策依據(jù):
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
? 第一步:錄入“含稅銷售額”
? 第二步:選擇錄入方式,共有三種類型:手工錄入、勾選錄入、模板錄入
· 方式1:手工錄入
根據(jù)實(shí)際情況選擇差額扣除憑證類型,并錄入相關(guān)憑證信息(如勞務(wù)派遣服務(wù)中代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金),包括憑證合計(jì)金額和本次扣除金額,點(diǎn)擊【保存并繼續(xù)】,支持錄入多份差額扣除憑證。
· 方式二:勾選錄入
選擇開票日期起止時(shí)間,點(diǎn)擊【查詢】,系統(tǒng)顯示該時(shí)間段取得的發(fā)票信息,勾選差額扣除內(nèi)容對(duì)應(yīng)的發(fā)票,錄入扣除額后,點(diǎn)擊【提交勾選】。
· 方式三:模板錄入
下載模板《差額扣除額清單導(dǎo)入模板》,按照模板填寫后上傳。
完成差額信息錄入后,點(diǎn)擊【確定】按鈕。
核對(duì)開票信息無(wú)誤后,點(diǎn)擊【發(fā)票開具】按鈕,完成發(fā)票開具。
發(fā)票左上角顯示“差額征稅—差額開票”標(biāo)簽,稅率/征收率顯示**,備注欄顯示扣除額。
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