在日常的企業(yè)管理中，一定會(huì)遇到給老板轉(zhuǎn)賬的情況，那么財(cái)務(wù)人員遇到這種情況，會(huì)出現(xiàn)怎樣的風(fēng)險(xiǎn)呢？應(yīng)該如何規(guī)避呢？快來(lái)看看叭??！

一、根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》 指出：

（一）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)告下列大額交易： 

1.當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、 現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

2.非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）、外幣等值20萬(wàn)美元以上（含20萬(wàn)美元）的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

3.自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）、外幣等值10萬(wàn)美元以上（含10萬(wàn)美元）的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

4.自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì) 交易人民幣20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美 元）的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

5.金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、 客戶的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。

（二）下列交易或者行為，可作為可疑交易： 

1.短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與 客戶身份、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯不符。 

2.短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近 大額交易標(biāo)準(zhǔn)。 

3.法人、其他組織和個(gè)體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明 顯無(wú)關(guān)的匯款，或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款。 

4.長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬 戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

二、根據(jù)《關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕16號(hào)） 指出：

非銀行支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計(jì)計(jì) 算并報(bào)告下列大額交易： 

1.當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易額人民幣5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）、外 幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的現(xiàn)金收支。 

2.非自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易 額人民幣200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）、外幣等值20萬(wàn)美元以上（含20萬(wàn) 美元）的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

3.自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易額 人民幣50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）、外幣等值10萬(wàn)美元以上（含10萬(wàn)美元） 的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。 

4.自然人客戶支付賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì) 交易額人民幣20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

三、公對(duì)私轉(zhuǎn)賬風(fēng)險(xiǎn)有哪些：

1、挪用公款 2、偷稅漏稅 3、洗錢嫌疑

四、實(shí)務(wù)中常用的轉(zhuǎn)款方式： 

1.老板借款

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅〔2003〕158號(hào)）第二條“關(guān)于個(gè)人投資者從其投資的企業(yè) （個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長(zhǎng)期不還的處理問題”的規(guī)定，即納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借 款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還 的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所 得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2.與老板進(jìn)行交易 

所購(gòu)買物品為公司所需 

價(jià)格公允

3.直接報(bào)銷費(fèi)用 

與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的支出 

與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人支出

4.以工資形式發(fā)放 

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)據(jù)實(shí)扣除 個(gè)人所得稅-綜合所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

5.以工資形式發(fā)放 

工資總額增加的影響： 工會(huì)經(jīng)費(fèi)  殘疾人就業(yè)保障金

6.給老板分紅 

公司有可供分配的利潤(rùn) 

按照利息、股息、紅利所得征收20%個(gè)人所得稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) ：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）中規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織 的，繳納企業(yè)所得稅。也就是說(shuō)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”已經(jīng)就是投 資者個(gè)人的所得，繳納過個(gè)人所得稅，不存在分紅的個(gè)人所得稅問題。

7.減資退款 

公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。

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