企業(yè)中，許多財會人員一定是做出納崗位的，那么出納主要是做哪些工作的呢？對于出納人員又有什么要求呢？出納賬簿又該怎樣做呢？以下小編已經(jīng)整理好啦！快來了解吧！

一、出納人員的職責

（一）辦理現(xiàn)金支付和銀行結算業(yè)務

（二）管理庫存現(xiàn)金和銀行賬戶

（三）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整

（四）保管有關印章、空白票據(jù)

（五）辦理外匯出納業(yè)務

二、出納人員的權限

（一）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為

（二）參與貨幣資金計劃管理

（三）管好、用好貨幣資金

三、出納崗位的內部牽制制度

管錢的不管賬，管賬的不管錢。

（一）出納不得監(jiān)管會計稽核、會計檔案，以及收入、支出、費用、債權、債務等賬目的登記工作。

（二）支票與預留銀行印鑒不能由同一人保管。

（三）支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理。

（四）企業(yè)財務專用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部門或同一個人辦理合同業(yè)務的全過程。

（五）貨幣資金的會計記錄與審核監(jiān)督職務分離。

四、出納人員的崗位要求

（一）出納人員應熟悉各項會計政策法規(guī)

（二）出納人員應具備一定的專業(yè)技能

（三）出納人員應具備較強的安全意識

（四）出納人員要養(yǎng)成良好的工作作風

（五）出納人員應遵守職業(yè)道德

五、出納工作交接

（一）會計工作交接書：

出納員工作交接書移交原出納員——因工作調動，財務處已決定將出納工作移交給金XX接管。

（二）現(xiàn)辦理如下交接：

1.交接日期：XXXX年X月X日

2.具體業(yè)務的移交：　　　　

①庫存現(xiàn)金：X月X日帳面余額xx元，實存相符，月記帳余額與總帳相符。

②庫存國庫券：478000元，經(jīng)核對無誤。

③銀行存款余額xxx萬元，經(jīng)編制“銀行存款余額調節(jié)表”核對相符。

（三）移交的會計憑證、帳簿、文件：

1.本年度現(xiàn)金日記帳一本；

2.本年度銀行存款日記帳二本；

3.空白現(xiàn)金支票XX張（XX號至XX號）；

4.空白轉帳支票XX張（XX號至XX號）；

5.托收承付登記簿一本；

6.付款委托書一本；

7.信匯登記簿一本；

8.金庫暫存物品細表一份，與實物核對相符；

9.銀行對帳單1一10月份10本；

10月份未達帳項說明一份；

（四）印鑒：　　　　

1.XX公司財務處轉訖印章一枚；

2.XX公司財務處現(xiàn)金收訖印章一枚；

3.XX公司財務處現(xiàn)金付訖印章一枚；

（五）交接前后工作責任的劃分：　　

201X年X月X日前的出納責任事項由朱XX負責；

201X年X月X日起的出納工作由金XX負責。

以上移交事項均經(jīng)交接雙方認定無誤?！　　　?/span>

（六）交接書一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。

六、出納工作注意事項：

（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品；

（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃；

（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排；

（4）按順序辦理各項收付款業(yè)務；

（5）當天下班前，將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬；

（6）當天下班前，出納人員應盤點現(xiàn)金實有數(shù)，進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；

（7）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象；

（8）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理；

（9）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次貨幣資金收支表；同時每月終了3天內，有價證券、現(xiàn)金等進行登記核對；

（10）收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節(jié)后相符。

七、出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準備

（一）職業(yè)發(fā)展

1.財會工作的純職業(yè)化道路

2.以專業(yè)為跳板轉向綜合管理的半職業(yè)化道路

（二）從業(yè)指導

1.樹立信心，面對第一次要細致沉穩(wěn)

2.多動腦筋

3.努力學習，勇于創(chuàng)新

4.堅持原則、依法辦理業(yè)務

5.把自己的理想滲透給企業(yè)

6.要培養(yǎng)良好的人際交往能力

八、出納賬簿的基本內容

1.封面   2.扉頁   3.賬頁   4.備查賬簿

5.特殊記賬使用紅色墨水

（1）沖銷錯誤記錄。

（2）登記減少數(shù)。

（3）表示負數(shù)。

（4）其他記錄。

6.順序連續(xù)登記

登記賬簿，應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行隔頁，應在空行、空頁處用紅色墨水畫對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章。

7.結出余額

凡是需要結出余額的賬戶，結出余額后，應在“借或貸”欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示。

8.過次承前

每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行相關欄內，并在摘要欄內注明“過此頁”和“承前頁”字樣。

9.不得涂改、刮擦、挖補

如在現(xiàn)實操作中，出現(xiàn)填寫錯誤，應當采用正確的方法進行修改。

九、出納賬簿的登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

（二）銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額。

十、對賬、結賬及出納報告的編制

（一）出納對賬

1.賬證核對

2.賬賬核對

3.賬實核對

（二）出納結賬

1.月度結賬 ——單紅線

2.季度結賬 ——單紅線

3.年度結賬 ——雙紅線

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