出納工作面臨的挑戰(zhàn)與轉型
編者按:出納是按照有關規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的,所謂“出”即支出,付出;而“納”即收入。具體地講,出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。
出納的現(xiàn)金業(yè)務越來越少
現(xiàn)在網(wǎng)銀與銀行卡使用很普及,出納很少會提取現(xiàn)金了。要是公司沒有現(xiàn)金收入,現(xiàn)金業(yè)務等于廢掉了。出納從此不管現(xiàn)金,財務工作的風險降低了不少。出納挪用公款、現(xiàn)金賬實不符的事不會再有了,舞弊風險降低了;月末不用對現(xiàn)金賬了,結賬風險也降低了。每次出納提現(xiàn),還要安排個小伙陪同,以后不用了,人身安全風險也沒有了。
出納的這些工作預計會成為歷史
①現(xiàn)金盤點,不少企業(yè)壓根就沒現(xiàn)金賬了,隨著POS機、銀行卡、網(wǎng)上支付深入人心,企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務會萎縮直至消亡;②銀行余額調節(jié),因單據(jù)傳遞不及時造成的未達賬項,會隨著網(wǎng)銀普及一去不再;③銀行取現(xiàn)存款,現(xiàn)金業(yè)務都沒了,就更別提取現(xiàn)存款了,今后出納可能不用跑銀行了;④票據(jù)業(yè)務,網(wǎng)銀的便捷讓票據(jù)業(yè)務形同雞肋,而且票據(jù)業(yè)務風險較高,票據(jù)終究會被網(wǎng)銀淘汰。
出納如何把好資金關
出納如何把好資金關?簡而言之,要認字不認人。簽字手續(xù)不全,錢堅決不能支出。一,不能認聲音,口頭說的都不管用。二,不能認保證,誰拍胸脯都不行。三,未經(jīng)電話確認,不能只認短信、郵件和即時通訊信息,這些媒介有可能被盜用。四,不要被“緊急”給唬住,再急也要走程序;如果特事特辦,先讓最高領導簽批意見。
出納是財務部最低端的職位嗎?
很多企業(yè)把出納當做財務部最低端的職位,一般會安排剛畢業(yè)的學生或年齡偏大的阿姨做出納。不少會計人也認為出納工作簡單,學不到什么東西。問問自己,出納做好了嗎,嚴把資金關了嗎,為閑置資金創(chuàng)造收益了嗎,支付手段吃透了嗎?在華為任正非一度要求出納必須要有研究生學歷,他認為出納是公司風控的最后審核人,是彌補內(nèi)控缺憾的最后環(huán)節(jié)。
基本戶與一般戶的界定還有意義嗎?
基本戶有兩個職能一般戶不具備,提現(xiàn)與發(fā)工資。在已經(jīng)普及了銀行卡的背景下,提現(xiàn)功能已可有可無了。實際上很多企業(yè)財務部已經(jīng)沒有現(xiàn)金出納了。說到發(fā)工資就別扭了,一般戶也能通過銀行卡發(fā)工資,但需要憑空增加一道環(huán)節(jié):先把錢從基本戶倒到一般戶。據(jù)說現(xiàn)在不少地方一般戶已經(jīng)能直接發(fā)放工資了。往昔的規(guī)定也許有那時的道理,現(xiàn)在能否與時俱進呢?
實現(xiàn)網(wǎng)銀后未達賬項不應繼續(xù)存在
未達賬項將會成為一個歷史名詞。企業(yè)銀行賬與銀行實際賬因不同步,會有出入。會計人員在月末結賬時需根據(jù)銀行對賬單進行調整,讓二者一致。未達賬項說穿了是落后的生產(chǎn)力造成的。以前企業(yè)與銀行對賬只能依賴銀行給的單據(jù),單據(jù)提供不及時,出現(xiàn)未達賬項是不可避免的。實現(xiàn)網(wǎng)銀后,未達賬項就不應繼續(xù)存在了。(作者:袁國輝 經(jīng)授權,尊重原創(chuàng),來源:指尖上的會計)
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