新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
持有至到期投資如何進行相關賬務處理
問：持有至到期投資如何進行相關賬務處理？
答：企業(yè)應當設置“持有至到期投資”、“投資收益”等科目對持有至到期投資進行核算。
“持有至到期投資”科目核算企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。企業(yè)可以分別設置“成本”、“利息調(diào)整”、“應計利息”等明細科目進行核算。
（1）“持有至到期投資-成本”，借方核算取得持有至到期投資的面值，貸方核算處置持有至到期投資的面值。
（2）“應計利息”核算一次還本付息時，資產(chǎn)負債表日按面值和票面利率計算的應收利息計入該明細科目的借方，到期收回時計入貸方。
注意：分期付息應在計息時直接計入“應收利息”科目。
（3）“利息調(diào)整”核算取得持有至到期投資時初始確認金額與面值的差額，以及資產(chǎn)負債表日計算確定的攤銷額。
公式：攤銷額=期初攤余成本×實際利率（投資收益）－應收利息或應計利息（面值×票面利率）
引申：初始確認金額=公允價值+交易費用
區(qū)分：票面利率是事先約定好的利率，是你真正拿到手的名義利率；市場利率卻是不斷變化的。
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號