增值稅如何進行財務(wù)處理？來看看~

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：liuyi 2021/08/23 17:37:02　　字體：大小

作為財務(wù)人員對于增值稅一定不陌生，但是增值稅的財務(wù)處理如何做呢？跟著小編一起看看吧~

小規(guī)模納稅人

2019年1-3月每月實現(xiàn)銷售收入60000元

1-3月確認收入會計分錄

借：銀行存款 60,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 58,252.43 (60000/(1+3%))

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1,747.57

2019年3月確認減免稅款

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 5,242.71

貸：營業(yè)外收入 5,242.71

一般納稅人

2019年6月采購貨物113000元，銷售貨物銷售收入169500元

借：庫存商品 100 000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 13 000

貸：應(yīng)付賬款 113 000

借：應(yīng)收賬款 169 500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 150 000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 19 500

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 6 500

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 6 500

一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出

某企業(yè)購入了原材料5000元，增值稅進項稅5000*13%=650元，以銀行存款支付，會計分錄為：

借：原材料 5000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 650

貸：銀行存款 5650

如果這批原材料因為管理不善全部被盜了，那么應(yīng)該做的分錄是：

借：管理費用 5650

貸：原材料 5000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 650

暫未認證抵扣進項稅的賬務(wù)處理

“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。

某企業(yè)購入了原材料5000元，增值稅進項稅5000*13%=650元，以銀行存款支付，當期未發(fā)票未勾選認證，會計分錄為：

借：原材料 5000

借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 650

貸：銀行存款 5650

認證后會計分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 650

貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 650

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