國(guó)家剛剛公布大消息：7月22日起，全國(guó)范圍內(nèi)全面取消企業(yè)銀行賬戶(hù)許可！

隨之而來(lái)的是加強(qiáng)銀行賬戶(hù)資金管控，經(jīng)常私戶(hù)轉(zhuǎn)賬的老板和會(huì)計(jì)們，千萬(wàn)要注意了！

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今天起

全面取消開(kāi)戶(hù)許可證！

      開(kāi)戶(hù)許可證真的要說(shuō)聲再見(jiàn)了！原計(jì)劃于2019年年底才取消的企業(yè)銀行賬戶(hù)許可，現(xiàn)在提前五個(gè)多月全面取消了。

原文通知如下：

      新華社北京7月19日電（記者 吳雨）中國(guó)人民銀行19日對(duì)外宣布，將于7月22日全面取消企業(yè)銀行賬戶(hù)許可，較此前國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議要求的時(shí)間提前五個(gè)多月。取消許可后，人民銀行將強(qiáng)化企業(yè)賬戶(hù)事中事后監(jiān)管，推進(jìn)跨部門(mén)信息共享，優(yōu)化企業(yè)銀行賬戶(hù)服務(wù)，助力改善營(yíng)商環(huán)境。

      取消企業(yè)銀行賬戶(hù)許可，是“放管服”改革的重要舉措之一。去年12月24日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，2019年底前完全取消企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可。

      人民銀行支付司副司長(zhǎng)嚴(yán)芳介紹，截至目前，全國(guó)大部分省（區(qū)、市）已取消企業(yè)銀行賬戶(hù)許可，還有7個(gè)?。▍^(qū)）將于7月22日取消轄內(nèi)企業(yè)銀行賬戶(hù)許可，較國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議要求的時(shí)間提前了五個(gè)多月。

      據(jù)介紹，在原許可模式下，企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)，需要經(jīng)過(guò)商業(yè)銀行審核和人民銀行許可兩個(gè)環(huán)節(jié)。取消許可后，商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)審核無(wú)誤后，即可為符合條件的企業(yè)開(kāi)戶(hù)，無(wú)需再報(bào)人民銀行許可。企業(yè)開(kāi)戶(hù)流程進(jìn)一步簡(jiǎn)化，提高了企業(yè)開(kāi)戶(hù)效率，節(jié)約了企業(yè)賬戶(hù)管理時(shí)間成本和財(cái)務(wù)成本。

    “放得開(kāi)”還得能“管得住”。嚴(yán)芳表示，央行將持續(xù)優(yōu)化企業(yè)銀行賬戶(hù)服務(wù)，壓實(shí)商業(yè)銀行責(zé)任，強(qiáng)化企業(yè)賬戶(hù)事中事后監(jiān)管，遏制新增賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)，控制存量賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)。

      央行表示，已會(huì)同工信部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局啟動(dòng)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)信息共享，方便銀行核驗(yàn)企業(yè)信息真實(shí)性和有效性。下一步，該系統(tǒng)將在全國(guó)范圍推廣應(yīng)用，為取消企業(yè)銀行賬戶(hù)許可、防控賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)提供有力支撐。

      全面取消開(kāi)戶(hù)許可證，意味著以后私戶(hù)轉(zhuǎn)賬要注意了！其實(shí)關(guān)于銀行賬戶(hù)的稽查工作，國(guó)家早已經(jīng)開(kāi)始！

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國(guó)家發(fā)布四大政策，監(jiān)管私戶(hù)交易

2019私戶(hù)避稅行不通了

1、企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)，四部門(mén)將深化跨部門(mén)信息共享和交流合作機(jī)制

      2019年6月26日，中國(guó)人民銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局四部委聯(lián)合召開(kāi)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)會(huì)，共同運(yùn)行企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。

      ①目前，中國(guó)工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國(guó)民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8家銀行作為首批用戶(hù)接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，其他銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)將按照“自愿接入”原則陸續(xù)申請(qǐng)接入系統(tǒng)。也就是說(shuō)，很快系統(tǒng)會(huì)覆蓋所有銀行。

      ②未來(lái)，四部門(mén)將深化跨部門(mén)信息共享和交流合作機(jī)制，逐步擴(kuò)大企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)功能，依托系統(tǒng)加大在企業(yè)和個(gè)人賬戶(hù)服務(wù)、信用信息共享等方面的深度合作。

2、取消企業(yè)銀行賬戶(hù)許可，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)資金管控

      2019年2月25日起，取消銀行賬戶(hù)許可地區(qū)由江蘇省泰州市、浙江省臺(tái)州市擴(kuò)大至江蘇省、浙江省。其他各?。▍^(qū)、市）、深圳市在2019年年底完成取消銀行賬戶(hù)許可工作。

    （1）建立涉企信息共享機(jī)制和企業(yè)銀行賬戶(hù)違規(guī)聯(lián)合懲戒機(jī)制。嚴(yán)厲打擊企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)，亂開(kāi)賬戶(hù)，出租、出借、出售賬戶(hù)行為。基本戶(hù)只能開(kāi)一個(gè)，匿名賬戶(hù)和假名賬戶(hù)將無(wú)容身之地！

    （2）嚴(yán)查企業(yè)基本戶(hù)、臨時(shí)戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)，并加強(qiáng)企業(yè)銀行賬戶(hù)管理。涉及可疑交易報(bào)告的賬戶(hù)，銀行將按照反洗錢(qián)有關(guān)規(guī)定采取措施，核實(shí)違規(guī)的，嚴(yán)肅處理。

3、出臺(tái)大額交易和可疑交易管理辦法，企業(yè)轉(zhuǎn)賬的這些行為已經(jīng)被稅務(wù)盯上

      中國(guó)人民銀行在2017年7月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》（銀發(fā)[2016] 第3號(hào)）中對(duì)大額交易進(jìn)行了定義：

如果發(fā)生了大額交易，金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作：

      大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。

      大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書(shū)面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。然后銀行、稅務(wù)就開(kāi)始聯(lián)動(dòng)徹查你了。

4、微信、支付寶等轉(zhuǎn)賬不規(guī)范成為歷史

      根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號(hào)），2019年1月1日起，非銀行支付機(jī)構(gòu)也要提交大額交易報(bào)告了。

      也就是說(shuō)，2019年1月1日起，通過(guò)微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)大額交易和可疑交易也將受到嚴(yán)查！

      隨著銀稅聯(lián)動(dòng)的不斷升級(jí)優(yōu)化，最終銀行、稅務(wù)信息將實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，屆時(shí)，金稅三期的大數(shù)據(jù)比對(duì)將發(fā)揮前所未有的威力，即使有一絲蛛絲馬跡也很容易被發(fā)現(xiàn)，2019私戶(hù)收款的避稅方式，真的不再安全了。

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案  例

案例1：

      黃某在眉山市某商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。

      2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢(qián)中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過(guò)情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。最終稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。

      金稅三期下，沒(méi)有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶(hù)，只要發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)，因?yàn)閭€(gè)人賬戶(hù)大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息！

      如果銀行不報(bào)，稅務(wù)遲早也會(huì)查到，那性質(zhì)就不一樣了，那么企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被查呢？當(dāng)然是一些避稅行為了。

      比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶(hù)來(lái)“避稅”。

      在這里，可以告訴這些企業(yè)，2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶(hù)，更會(huì)重點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶(hù)！

      一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任！

案例2：

      北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，主要內(nèi)容如下：通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個(gè)賬戶(hù)均是用于收取客戶(hù)匯入的購(gòu)貨款。

      處罰決定：對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。本來(lái)想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說(shuō)，還倒貼了23.9萬(wàn)罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級(jí)，得不償失!

      公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業(yè)普遍的現(xiàn)象，公布的收入只是冰山一角。企業(yè)偷稅的一貫伎倆往往也是企業(yè)收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶(hù)，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！稅務(wù)和銀行沒(méi)有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！以后這種情況確實(shí)要小心了，不要做違法的事情，自由才是世界上最貴的東西！

      公司用與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)人員的私人賬戶(hù)，例如，老板老婆，老板兒子，老板女兒。只要是真查，所有跟你有血緣關(guān)系的所有人的銀行賬戶(hù)都要拉出來(lái)一一核對(duì)，根本逃不了。

      其實(shí)根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢(xún)個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶(hù)，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但是從2018年開(kāi)始，各地銀行與稅務(wù)、反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)合作力度加大，老板私人賬戶(hù)與公司對(duì)公戶(hù)之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

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鄭重提示，2019年起

這三類(lèi)隱匿收入方式最危險(xiǎn)！請(qǐng)不要觸碰！

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新規(guī)出臺(tái)，嚴(yán)查個(gè)賬

到底多少交易算安全？

      中國(guó)人民銀行在2007年3月1日施行了《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》

      其中明確指出了監(jiān)管的范圍，“本辦法所稱(chēng)人民幣支付交易，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中通過(guò)票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、網(wǎng)上支付和現(xiàn)金等方式進(jìn)行的以人民幣計(jì)價(jià)的貨幣給付及其資金清算的交易?！?/p>

      并且要求金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)崗位，建立崗位責(zé)任制，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)大額支付交易和可疑支付交易進(jìn)行記錄、分析和報(bào)告。

      1.對(duì)于大額支付交易的規(guī)定

    （1）法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；

    （2）金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；

    （3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)與單位銀行結(jié)算賬戶(hù)之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

      如果發(fā)生了大額交易，金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作：

      大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。

      大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書(shū)面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种校⒂善滢D(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。

      2.對(duì)于可疑交易的管理辦法

    （1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

    （2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符；

    （3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符；

    （4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符；

    （5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；

    （6）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

    （7）長(zhǎng)期閑置的賬戶(hù)原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

    （8）短期內(nèi)頻繁地收取來(lái)自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款；

    （9）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符；

    （10）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付；

    （11）與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶(hù)之間的商業(yè)往來(lái)活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

    （12）頻繁開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)，且銷(xiāo)戶(hù)前發(fā)生大量資金收付；

    （13）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)；

    （14）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；

    （15）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。

      上面中所說(shuō)的的“短期”，指10個(gè)營(yíng)業(yè)日以?xún)?nèi)。

      如果金融機(jī)構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有客戶(hù)符合上面可疑交易所列情形的，應(yīng)記錄、分析該可疑支付交易，填制《可疑支付交易報(bào)告表》后進(jìn)行報(bào)告。

      政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，需要報(bào)送一級(jí)分行。一級(jí)分行經(jīng)分析后應(yīng)于收到《可疑支付交易報(bào)告表》后的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中?、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，同時(shí)報(bào)送其上級(jí)行。

      城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用合作社及其聯(lián)合社、外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行和外國(guó)銀行分行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，要把報(bào)告表報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中?、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行和其他地市中心支行。中國(guó)人民銀行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易報(bào)告表》后的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送所在省的中國(guó)人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行。

最后提醒各位老板、會(huì)計(jì)，一定要小心轉(zhuǎn)賬問(wèn)題，千萬(wàn)不要存在僥幸心理，現(xiàn)在稅局和銀行信息同步，違規(guī)很容易被發(fā)現(xiàn)……想要節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，而不是走私賬逃稅漏稅！

     在“金三”全面上線(xiàn)、稅務(wù)征管日趨規(guī)范、稅務(wù)稽查日趨頻繁的背景下，企業(yè)納稅申報(bào)材料，蘊(yùn)含著很多可能觸發(fā)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的因素。本課程以企業(yè)日常提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)核算報(bào)表及納稅申報(bào)資料，以會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，識(shí)別企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，透過(guò)“報(bào)表”看涉稅問(wèn)題。

會(huì)計(jì)報(bào)表中10個(gè)納稅評(píng)估與稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

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