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代扣代繳的增值稅，應(yīng)該如何做賬務(wù)處理
【提問】 公司支付一筆設(shè)計(jì)費(fèi)，代扣代繳了增值稅，應(yīng)該如何做賬務(wù)處理？
【回答】
賬務(wù)處理參考如下：
支付費(fèi)用時(shí)：
借：成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
貸：銀行存款
需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
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