日常工作常見財稅問題匯總及解答

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/06/20 14:15:46　　字體：大小

財務人員在日常工作中一定會遇到書本中解決不了的問題吧，每個公司要處理的業(yè)務都不同，也要結(jié)合公司的實際情況處理相關問題，以下為小編整理的學員與老師的財稅問答匯總，希望可以幫到在工作中迷茫的你，一起來看一看吧。

日常工作常見財稅問題匯總及解答

教師介紹：趙春芳，副教授、高級會計師，三年實務一線工作經(jīng)驗，五年大學教師授課經(jīng)驗，多年考培講授經(jīng)驗，正保會計網(wǎng)校實務教師。

問：老師，我們公司是建安企業(yè)，營改增我們申請了簡易計稅和差額征收，比如說有個工程是10萬的，我們有分包4萬，那樣的話我們給甲方開票是按差額那樣開，票面金額是10萬，銷項稅是（10萬-4萬）/1.03*3%=1747.57,那甲方去抵扣的話只抵扣1747.57對嗎,這樣的話甲方不就抵的少了嗎,他會要求我們按全額開票,如果全額開票,我們的差額部分怎么辦呢?

答：升級后的開票系統(tǒng)里是有差額開票的功能的，開票的時候是按10萬開，但是點擊差額開票后，稅額是按照差額6萬的稅額給你自動顯示到票面上的。如果非得按全額開票那么多出來的這部分稅額只能自己承擔作為營業(yè)外支出。不過如果你分包出去的四萬能拿到發(fā)票你也可以抵扣一部分這樣稅負就少一些。

問：老師，我是一家小餐飲單位，每次購入肉類蛋類素材，都沒有發(fā)票。我應該怎么入成本。我們單位是查賬征收的。

答：如果是查賬征收方式，最好使用正規(guī)發(fā)票入賬，如果不使用正規(guī)發(fā)票入賬，你記賬時可以記但是稅務稽查的時候會要求將入賬的成本費用調(diào)整繼續(xù)繳納企業(yè)所得稅，而且取得不了增值稅專票進項稅也會增加。因為沒票的不能稅前扣除，年終所得稅匯算清繳時要做納稅調(diào)整的。

問：老師，麻煩問下：比如北京的總公司2015年盈利1000萬，所得稅率25%；上海的分公司2015年盈利100萬，所得稅率15%。其所得稅應該如何繳納？謝謝！

答：根據(jù)《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》規(guī)定，總機構(gòu)設在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)外的企業(yè)，其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設立的分支機構(gòu)(不含僅在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設立的三級以下分支機構(gòu))，僅就該分支機構(gòu)所得確定適用15%的優(yōu)惠稅率。總機構(gòu)不能享受，所以各自按各自的稅率核算。

問：老師，你好，我們是研發(fā)芯片的企業(yè)，現(xiàn)在研發(fā)出產(chǎn)品，需要委托別的企業(yè)給我們加工生產(chǎn)，請問賬務怎么處理，直接做研發(fā)支出嗎？

答：按照你描述的意思，你們真正的研發(fā)只是在芯片技術(shù)這方面，那么你們委托別人加工的時候是用你們的技術(shù)加工成具體的產(chǎn)品芯片。這樣的話，你們在委托加工之前應該已經(jīng)完成了研發(fā)的過程，之后用技術(shù)加工產(chǎn)品就不能再計入研發(fā)支出了，應該計入委托加工物資。

問：我們是小規(guī)模納稅人，從委托加工到出售一系列的過程，分錄為

（1）支付加工費：

借：委托加工物資

貸：銀行存款

（2）收回加工產(chǎn)品:

借：庫存商品

貸:委托加工物資

（3）銷售產(chǎn)品：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品