日常工作常見財(cái)稅問題匯總及解答

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/06/20 14:15:46　　字體：大小

財(cái)務(wù)人員在日常工作中一定會(huì)遇到書本中解決不了的問題吧，每個(gè)公司要處理的業(yè)務(wù)都不同，也要結(jié)合公司的實(shí)際情況處理相關(guān)問題，以下為小編整理的學(xué)員與老師的財(cái)稅問答匯總，希望可以幫到在工作中迷茫的你，一起來看一看吧。

教師介紹：趙春芳，副教授、高級(jí)會(huì)計(jì)師，三年實(shí)務(wù)一線工作經(jīng)驗(yàn)，五年大學(xué)教師授課經(jīng)驗(yàn)，多年考培講授經(jīng)驗(yàn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校實(shí)務(wù)教師。

問：老師，我們公司是建安企業(yè)，營(yíng)改增我們申請(qǐng)了簡(jiǎn)易計(jì)稅和差額征收，比如說有個(gè)工程是10萬的，我們有分包4萬，那樣的話我們給甲方開票是按差額那樣開，票面金額是10萬，銷項(xiàng)稅是（10萬-4萬）/1.03*3%=1747.57,那甲方去抵扣的話只抵扣1747.57對(duì)嗎,這樣的話甲方不就抵的少了嗎,他會(huì)要求我們按全額開票,如果全額開票,我們的差額部分怎么辦呢?

答：升級(jí)后的開票系統(tǒng)里是有差額開票的功能的，開票的時(shí)候是按10萬開，但是點(diǎn)擊差額開票后，稅額是按照差額6萬的稅額給你自動(dòng)顯示到票面上的。如果非得按全額開票那么多出來的這部分稅額只能自己承擔(dān)作為營(yíng)業(yè)外支出。不過如果你分包出去的四萬能拿到發(fā)票你也可以抵扣一部分這樣稅負(fù)就少一些。

問：老師，我是一家小餐飲單位，每次購(gòu)入肉類蛋類素材，都沒有發(fā)票。我應(yīng)該怎么入成本。我們單位是查賬征收的。

答：如果是查賬征收方式，最好使用正規(guī)發(fā)票入賬，如果不使用正規(guī)發(fā)票入賬，你記賬時(shí)可以記但是稅務(wù)稽查的時(shí)候會(huì)要求將入賬的成本費(fèi)用調(diào)整繼續(xù)繳納企業(yè)所得稅，而且取得不了增值稅專票進(jìn)項(xiàng)稅也會(huì)增加。因?yàn)闆]票的不能稅前扣除，年終所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整的。

問：老師，麻煩問下：比如北京的總公司2015年盈利1000萬，所得稅率25%；上海的分公司2015年盈利100萬，所得稅率15%。其所得稅應(yīng)該如何繳納？謝謝！

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》規(guī)定，總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)外的企業(yè)，其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)(不含僅在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu))，僅就該分支機(jī)構(gòu)所得確定適用15%的優(yōu)惠稅率。總機(jī)構(gòu)不能享受，所以各自按各自的稅率核算。

問：老師，你好，我們是研發(fā)芯片的企業(yè)，現(xiàn)在研發(fā)出產(chǎn)品，需要委托別的企業(yè)給我們加工生產(chǎn)，請(qǐng)問賬務(wù)怎么處理，直接做研發(fā)支出嗎？

答：按照你描述的意思，你們真正的研發(fā)只是在芯片技術(shù)這方面，那么你們委托別人加工的時(shí)候是用你們的技術(shù)加工成具體的產(chǎn)品芯片。這樣的話，你們?cè)谖屑庸ぶ皯?yīng)該已經(jīng)完成了研發(fā)的過程，之后用技術(shù)加工產(chǎn)品就不能再計(jì)入研發(fā)支出了，應(yīng)該計(jì)入委托加工物資。

問：我們是小規(guī)模納稅人，從委托加工到出售一系列的過程，分錄為

（1）支付加工費(fèi)：

借：委托加工物資

貸：銀行存款

（2）收回加工產(chǎn)品:

借：庫(kù)存商品

貸:委托加工物資

（3）銷售產(chǎn)品：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品