基金管理人那么多的收益，怎么避稅？速看~

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/12/17 14:39:05　　字體：大小

基金管理人名下有很多收益，那么他是如何進(jìn)行避稅的呢？快來(lái)看下吧~

1、作為超額管理費(fèi)處理。由于是GP管理私募股權(quán)基金而獲得額外的補(bǔ)償。Carry從凈利潤(rùn)扣減。

2、作為投資收益。由于GP為普通合伙人，承擔(dān)了無(wú)限責(zé)任而獲得的超過(guò)其投資比例部分的額外收益。

涉稅處理：

第二種情形無(wú)需繳納增值稅。在利潤(rùn)分配時(shí)按照一定比例計(jì)算Carry收益分配額。

如果在最初的合伙協(xié)議中能夠把給于GP普通合伙人的超額管理費(fèi)（carry）明確界定為投資收益，便有了至少法律合同的證明，投資收益不是增值稅應(yīng)稅范圍，所以不征收增值稅。如果協(xié)議不明確，很含糊，直接把超額收益的部分界定為管理費(fèi)，由于極易讓稅局認(rèn)定為服務(wù)型的直接收費(fèi)服務(wù)，繳納6%的增值稅，所以最好明確投資收益的協(xié)議約定。

比如：某股權(quán)投資基金認(rèn)繳總額五億元，于基金設(shè)立時(shí)一次繳清。投資某一項(xiàng)目的門檻收益率為 8%并按照單利計(jì)算，超額收益為二八模式并不實(shí)行追趕機(jī)制，基金存續(xù)期五年后所有投資退出，基金清算可分配總金額為八億元。

在該基金設(shè)立時(shí)，我們就要把協(xié)議可以把基金管理人收取日常經(jīng)營(yíng)的管理費(fèi)（不包括20%超額管理費(fèi)）明確好，因?yàn)楫吘故枪芾砣说囊话銏?bào)酬，作為直接收費(fèi)服務(wù)繳納增值稅，但是屬于基金管理人的超額管理費(fèi)（carry）20%的部分協(xié)議明確為投資收益，不寫明為超額管理費(fèi)，即不理解為直接收費(fèi)服務(wù)，那么作為投資收益就不會(huì)繳納增值稅。

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