公轉(zhuǎn)私5萬以上、個人卡入賬5萬以上是不是要被稅務(wù)局重點監(jiān)控？這個5萬元的說法來源有依據(jù)嗎？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對？

一、個人賬戶進賬5萬以上會被稅務(wù)機關(guān)重點監(jiān)控嗎？

對于這個問題，小編分成以下兩個部分來給大家解答：

1、5萬元的標準是怎么來的？有政策依據(jù)嗎？

關(guān)于5萬元的標準，全部出自于央行的相關(guān)政策，而并非稅務(wù)局。

1、自2017年7月1日起施行的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令2016年第3號）第五條中規(guī)定的 金融機構(gòu)應(yīng)當報告的大額交易事項，其中一種就是：

當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

2、2018年6月份，央行發(fā)布了《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕163號)。根據(jù)該通知要求，2019年1月1日起，包括微信支付，支付寶等在內(nèi)的非銀行第三方支付機構(gòu)以下交易情況必須上報：其中包括當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)的現(xiàn)金收支。

3、2021年1月末，央行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等三部門聯(lián)合發(fā)布《金融機構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》：個人到銀行存取現(xiàn)金超過5萬元，需要核實身份，登記資金來源和用途。

但是很快央行對該政策說是由于技術(shù)原因，決定暫緩施行。

原定2022年3月1日起施行的《金融機構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》 (中國人民銀行 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會令[2022]第1號) 因技術(shù)原因暫緩施行。相關(guān)業(yè)務(wù)按原規(guī)定辦理。

中國人民銀行

銀保監(jiān)會

 證監(jiān)會

2022年2月21日

2、稅務(wù)局可以直接監(jiān)控個人賬戶的銀行流水數(shù)據(jù)嗎？通過上述官方文件來看，只能說是對于5萬以上交易會被金融機構(gòu)監(jiān)控，而未提及到稅務(wù)局。因此，對于個人賬戶進賬5萬元以上的會被稅務(wù)局重點監(jiān)控的說法，是沒有政策依據(jù)的！

根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定：

第五十四條　稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查：

……

(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

因此，稅局想要查個人的銀行信息，目前來說，必須要經(jīng)過稅務(wù)局局長的簽字批準，所以，只要《稅收征管法》不變，對于普通人的銀行賬戶等信息，也不是想查就能查的。

二、公轉(zhuǎn)私5萬以上會被稅務(wù)機關(guān)重點監(jiān)控嗎？

2018年5月23日，中國人民銀行發(fā)布了《關(guān)于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》（銀發(fā)[2018]125號）

三、加強向個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理

銀行應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的注冊資金、日常資金支出等，與企業(yè)合理約定基本存款賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項的單筆和每日限額。

企業(yè)基本存款賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項超出限額的，應(yīng)當向銀行出具付款憑據(jù)。無法提供付款憑據(jù)，或者提供的憑據(jù)無法說明付款用途的真實性和合法性的，銀行應(yīng)當拒絕辦理。

注意：這里并未提到公轉(zhuǎn)私有5萬元的限制。

因此，對于公轉(zhuǎn)私5萬元以上的會被稅務(wù)局重點監(jiān)控的說法，也是沒有政策依據(jù)的！

三、這9種公轉(zhuǎn)私情況放心大膽地轉(zhuǎn)！

1、發(fā)工資

公司將每月的工資通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上，且公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。

2、員工差旅費報銷

公司將對公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。

注意：留存證明差旅費真實性的相關(guān)證明材料（包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等）

3、稅后分紅打給股東

公司將對公賬戶上稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了20%的個稅。

4、個人獨資企業(yè)的利潤分配

個人獨資企業(yè)將繳完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負責(zé)人。

5、支付個人勞務(wù)報酬

公司通過對公賬戶支付給個人勞務(wù)報酬，且已經(jīng)代扣代繳了個稅。

6、歸還個人借款

公司通過對公賬戶轉(zhuǎn)入股東個人卡中，用以償還之前公司向個人的借款。

風(fēng)險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，稅局就會懷疑是否存在無票收入等違法行為，風(fēng)險巨大。

7、向個人采購

公司向個人采購物資，且取得了稅務(wù)局代開的發(fā)票，這種情況下，公司把錢轉(zhuǎn)給采購的個人是合法的。

注意：要索要發(fā)票、留存合同協(xié)議等相關(guān)證明。

8、向個人支付賠償金

通過公司向個人支付違約金、賠償金，這種情況下，公司把錢轉(zhuǎn)給個人是允許的。

注意：要留存好相關(guān)的證明材料。

9、公司向個人房東轉(zhuǎn)房租款

公司租個人房屋用于辦公，每月向個人房東支付房租款，這種情況是允許的。

注意：如果租賃合同約定水電費由公司承擔(dān)。實務(wù)中，水電費稅前扣除需要取得對方發(fā)票復(fù)印件及分割單、收據(jù)，以及本公司付款有關(guān)證明

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