請(qǐng)問(wèn)一

稅務(wù)稽查的“五步工作法”具體是什么？

答復(fù)：

五步工作法具體是指：提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光。既有嚴(yán)格執(zhí)法的“剛性”，又有人文關(guān)懷的“柔性”。

其中“提示提醒、督促整改、約談警示”屬于非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，充分體現(xiàn)了稅務(wù)部門推行柔性執(zhí)法，打造良好營(yíng)商環(huán)境的做法，讓納稅人有了自行整改涉稅風(fēng)險(xiǎn)的空間。 

請(qǐng)問(wèn)二

作為財(cái)務(wù)人員和企業(yè)老板來(lái)講，如何看待即將上線的金稅四期？

答復(fù)：

目前金稅四期的頂層設(shè)計(jì)已經(jīng)完成，下一步就是打造“以數(shù)治稅”的智慧稅務(wù)藍(lán)圖。

金稅三期是以票管稅，金稅四期是資金控稅、數(shù)據(jù)管稅、當(dāng)然也有以票管稅（全電發(fā)票），不僅僅是稅、還有非稅業(yè)務(wù)！全面實(shí)現(xiàn)一戶式、一人式的智能組合歸集。

每一個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)信息就像在稅務(wù)系統(tǒng)中“裸奔”，通過(guò)奔跑的方向、姿勢(shì)、邁腿的頻次等數(shù)據(jù)，分析預(yù)警企業(yè)是不是屬于正常在跑，真正實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”。 

請(qǐng)問(wèn)三

面對(duì)當(dāng)前的稅務(wù)嚴(yán)征管形勢(shì)，高收入以及個(gè)人卡等人群，有何好的建議？

答復(fù)：

截止目前稅務(wù)云平臺(tái)涵蓋3400萬(wàn)戶單位納稅人、3100萬(wàn)戶個(gè)體戶和3億多自然人納稅人、10多億繳費(fèi)人的涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，已初步建成了全國(guó)統(tǒng)一的自然人稅收檔案庫(kù)，通過(guò)分析相關(guān)數(shù)據(jù)，足以發(fā)現(xiàn)涉稅疑點(diǎn)，2022年，會(huì)建成自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，發(fā)展的方向是對(duì)收入的監(jiān)控越來(lái)越嚴(yán)密，可以說(shuō)在信息化社會(huì)，每個(gè)人的收入都無(wú)所遁形，不要心存僥幸。

一人一賬號(hào)、一人一檔案，為每一個(gè)人建立一份稅務(wù)管理的檔案。

有錢人喜歡把財(cái)產(chǎn)放在個(gè)人名下，這樣做可能更有獲得感，但是有可能造成錢稅不匹配。未來(lái)看一個(gè)老板是否真正有錢，不是看個(gè)人卡，而是看你所控股的公司上有多少錢。以后只有繳完稅后的錢，才是真正屬于你個(gè)人的錢！

一句話，在共同富裕的理念下，未來(lái)高收入、高凈值人士稅收將成為監(jiān)管重點(diǎn)。兩高人群要自覺(jué)依法納稅，承擔(dān)與其收入和地位相匹配的社會(huì)責(zé)任！

因此，建議高收入人群依法納稅，減少個(gè)人卡交易，杜絕用個(gè)人卡來(lái)隱匿收入的行為。 

請(qǐng)問(wèn)四

現(xiàn)在小規(guī)模納稅人年底之前免增值稅、自然人代開也是免征增值稅，是不是下一步稅局也會(huì)重點(diǎn)檢查這部分納稅人？

答復(fù)：

是的。國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文：2022年依法打擊不法分子利用自然人、小規(guī)模納稅人身份虛假代開發(fā)票行為！

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于推出2022年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)2.0版”的通知》（稅總納服函〔2022〕32號(hào)）規(guī)定：

14. 優(yōu)化代開發(fā)票管理。開展虛假代開發(fā)票專項(xiàng)治理，依法打擊不法分子利用自然人、小規(guī)模納稅人身份虛假代開發(fā)票行為。 

請(qǐng)問(wèn)五

年底前全國(guó)所有市縣稅務(wù)和自然資源部門實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)全流程信息實(shí)時(shí)共享，消息屬實(shí)嗎？

答復(fù)：

消息屬實(shí)，已經(jīng)正式下發(fā)文件了。未來(lái)你名下的國(guó)內(nèi)的多處房產(chǎn)將一覽無(wú)余，不再是秘密，未來(lái)針對(duì)個(gè)人征收房地產(chǎn)稅易如反掌！出租房產(chǎn)、出售房產(chǎn)、持有房產(chǎn)環(huán)節(jié)的房產(chǎn)稅、增值稅、土地增值稅甚至所得稅、契稅等的計(jì)征依據(jù)更為準(zhǔn)確，逐漸堵塞了與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的稅費(fèi)漏洞！

2022年1月7日國(guó)家稅務(wù)總局 自然資源部發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化信息共享便利不動(dòng)產(chǎn)登記和辦稅的通知》（稅總財(cái)行發(fā)〔2022〕1號(hào)）：

2022年底前，全國(guó)所有市縣稅務(wù)部門和自然資源主管部門應(yīng)實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)登記涉稅業(yè)務(wù)的全流程信息實(shí)時(shí)共享。

（一）信息共享內(nèi)容。自然資源主管部門應(yīng)向稅務(wù)部門推送統(tǒng)一受理的不動(dòng)產(chǎn)登記申請(qǐng)和辦稅信息。主要包括：權(quán)利人、證件號(hào)、共有情況、不動(dòng)產(chǎn)單元號(hào)、坐落、面積、交易價(jià)格、權(quán)利類型、登記類型、登記時(shí)間等不動(dòng)產(chǎn)登記信息，以及辦理納稅申報(bào)時(shí)所需的其他登記信息。稅務(wù)部門應(yīng)向自然資源主管部門推送完稅信息。主要包括：納稅人名稱、證件號(hào)、不動(dòng)產(chǎn)單元號(hào)、是否完稅、完稅時(shí)間，以及辦理不動(dòng)產(chǎn)登記時(shí)所需的其他完稅信息。

（二）信息共享方式。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市（以下簡(jiǎn)稱各?。┒悇?wù)部門和自然資源主管部門原則上應(yīng)通過(guò)構(gòu)建“省對(duì)省”模式實(shí)現(xiàn)信息共享，即兩部門在省級(jí)層面打通共享路徑，通過(guò)政務(wù)服務(wù)平臺(tái)或連接專線實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)登記和辦稅信息實(shí)時(shí)共享。 

請(qǐng)問(wèn)六

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查企業(yè)對(duì)公賬戶和個(gè)人存款賬戶嗎？

答復(fù)：

是的，有權(quán)，分為2種情況：

1、查詢企業(yè)資金賬戶的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明。

2、查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

注意：

稅務(wù)局有責(zé)任為被檢查人保守秘密，稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定：

（六）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。 

請(qǐng)問(wèn)七

我們知道，稅企雙方的博弈，本質(zhì)上是信息的博弈，未來(lái)金稅四期上線后，對(duì)納稅人來(lái)講，有何好的提醒和提示？

答復(fù)：

1、銀行稅務(wù)共享信息的時(shí)代到來(lái)了！日后通過(guò)私戶交易來(lái)逃避納稅的行為也許已關(guān)上了大門。

2、稅務(wù)工商共享監(jiān)管機(jī)制的時(shí)代到來(lái)了！

3、企業(yè)透明體的時(shí)代到來(lái)了！對(duì)納稅人進(jìn)行全面畫像的時(shí)代到來(lái)了！

4、個(gè)人收支和資產(chǎn)透明化的時(shí)代到來(lái)了！

5、社保逐步規(guī)范化的時(shí)代到來(lái)了！

6、以數(shù)治稅的時(shí)代到來(lái)了！

7、稅收征管新模式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變的時(shí)代到來(lái)了！

8、企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)化改造的時(shí)代到來(lái)了！

9、報(bào)稅制全面變?yōu)榇_稅制的時(shí)代到來(lái)了！

10、企業(yè)用專業(yè)技術(shù)納稅籌劃的時(shí)代到來(lái)了！ 

請(qǐng)問(wèn)八

面對(duì)當(dāng)前的稅務(wù)監(jiān)管形勢(shì)，對(duì)納稅人來(lái)講，有何好的提醒和提示？

答復(fù)：

2022年將會(huì)是監(jiān)管更嚴(yán)的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未來(lái)幾年更是財(cái)務(wù)需要?jiǎng)?chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務(wù)征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！這是一個(gè)最好的時(shí)代，也是一個(gè)最壞的時(shí)代！

事業(yè)做得越大，越需要在稅務(wù)問(wèn)題上謹(jǐn)慎行事，一旦翻車，多年的打拼毀于一旦，悔之晚矣！因此企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，如實(shí)納稅，不然就是一顆隨身攜帶的“定時(shí)炸彈”！

在當(dāng)前稅務(wù)嚴(yán)征管時(shí)代，企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)程度，已成為檢驗(yàn)一名財(cái)務(wù)人員水平的重要尺度之一，稅務(wù)規(guī)劃，首要前提是合規(guī)，其次才是節(jié)稅!

隨著稅收監(jiān)管力度的不斷加大和稅收大數(shù)據(jù)威力的日益顯現(xiàn)，任何心存僥幸、鋌而走險(xiǎn)的偷逃稅行為，都將被依法嚴(yán)懲！

《金稅四期下企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算及合理控制》讓各位財(cái)務(wù)工作者更好地做好金稅四期下企業(yè)稅負(fù)率的控制，為實(shí)際工作提供幫助，馬上學(xué)習(xí)>>

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