提問(wèn)：如果銷(xiāo)售收入比預(yù)算超了好多，那超了的費(fèi)用也要考核嗎？

解答：考核指標(biāo)可以參考如下：銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售費(fèi)用分別考核銷(xiāo)售收入是預(yù)算收入的1.2，績(jī)效基準(zhǔn)分20分，銷(xiāo)售收入績(jī)效分24分銷(xiāo)售費(fèi)用是預(yù)算的1.1倍，偏差率10%，1-偏差率=90%，基準(zhǔn)分20分，銷(xiāo)售費(fèi)用績(jī)效分18分基準(zhǔn)分總分40分，銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售費(fèi)用績(jī)效分24+18=42分當(dāng)然銷(xiāo)售考核指標(biāo)不能僅僅是銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售費(fèi)用、還包括簽署訂單金額、大客戶(hù)擴(kuò)展數(shù)量、客戶(hù)滿(mǎn)意度、資金回款時(shí)間等因素綜合考慮，并確定績(jī)效基準(zhǔn)分，確定績(jī)效分?jǐn)?shù)。

提問(wèn)：銷(xiāo)售部門(mén)做銷(xiāo)售業(yè)務(wù)預(yù)算后，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)與預(yù)算的出入比較大。在考核時(shí)對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)做績(jī)效扣項(xiàng)，但銷(xiāo)售部門(mén)認(rèn)為是多種因素造成的，導(dǎo)致產(chǎn)生情緒。請(qǐng)問(wèn)這種銷(xiāo)售預(yù)算是不是不夠嚴(yán)肅，但又反駁不了他？

解答：銷(xiāo)售預(yù)算一般是由銷(xiāo)售部門(mén)編制，銷(xiāo)售部門(mén)遇到市場(chǎng)情況變化，可以提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)；經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，我們可以按照審批調(diào)整以后的銷(xiāo)售預(yù)算作為考核依據(jù)，進(jìn)行考核。但是，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行了解，這樣才能剔除預(yù)算調(diào)整的主觀(guān)因素。

提問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)年度預(yù)算每年從幾月開(kāi)始著手預(yù)算工作？幾月份要做出來(lái)？

解答：年度預(yù)算一般從9月份開(kāi)始推行，先了解戰(zhàn)略情況，制定明年的戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)確定以后，再設(shè)計(jì)表格，進(jìn)行培訓(xùn)，讓相關(guān)部門(mén)填制基礎(chǔ)表格，財(cái)務(wù)部匯總并制作專(zhuān)業(yè)表格以后，編制三大報(bào)表，交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批以后，下發(fā)調(diào)整執(zhí)行；或者各部門(mén)各部門(mén)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批數(shù)據(jù)重新報(bào)數(shù)據(jù)出來(lái)，再進(jìn)行一道審批。一般業(yè)務(wù)預(yù)算要在1月初審批完畢。由于一般企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表要在1月中旬制作完畢，在資產(chǎn)負(fù)債表制作完畢后，調(diào)整預(yù)算年初數(shù)，再進(jìn)行一次調(diào)整，一般在2月初審批完畢。

提問(wèn)：固定費(fèi)用超過(guò)金額標(biāo)準(zhǔn)的，在業(yè)務(wù)申請(qǐng)之前調(diào)整預(yù)算，作為績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)。這個(gè)是不是也要調(diào)整稅收預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算？

解答：固定費(fèi)用超過(guò)金額標(biāo)準(zhǔn)的，調(diào)整預(yù)算，看其他費(fèi)用是否有剩余，可以調(diào)配的進(jìn)行調(diào)配，經(jīng)辦部門(mén)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或者調(diào)配申請(qǐng)，如果預(yù)算調(diào)配，就不用對(duì)于稅收預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整了。

提問(wèn)：我們公司的預(yù)算，只是財(cái)務(wù)人員將各部門(mén)提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合而已。如何能更好做好預(yù)算工作呢？

解答：公司預(yù)算，財(cái)務(wù)人員要將數(shù)據(jù)匯總并進(jìn)行整合。而匯總和整合的前提是財(cái)務(wù)部要對(duì)于收集上來(lái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，公司下達(dá)的各類(lèi)任務(wù)，市場(chǎng)形勢(shì)、工藝路線(xiàn)、公司下達(dá)的良率、返工率指標(biāo)，各類(lèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核。數(shù)據(jù)審核是關(guān)鍵，而不是匯總整理。另外，財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)預(yù)算是非常重要的，主要包括：融資預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)預(yù)算、存貨進(jìn)出存預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算和三大報(bào)表預(yù)算，而除了融資預(yù)算可以獨(dú)立編制以外，其他各類(lèi)預(yù)算都需要在其他部門(mén)編制基礎(chǔ)表的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制，如果其他部門(mén)過(guò)來(lái)的數(shù)據(jù)有問(wèn)題，那后面的工作就白做了。

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