預(yù)算編制、執(zhí)行與控制相關(guān)問題答疑

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/09/12 14:06:10　　字體：大小

預(yù)算的編制主要涉及利潤表預(yù)算、資本性支出預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。通過企業(yè)的收入和支出兩條主線貫通企業(yè)全年預(yù)算編制，通過編制收入與費用預(yù)算來完成利潤表預(yù)算的編制。通過編制資本性支出預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和利潤表預(yù)算來完成現(xiàn)金流量表的預(yù)算編制。預(yù)算的執(zhí)行和控制主要講解預(yù)算控制的方法，做好預(yù)算分析的技巧，如何化解執(zhí)行中的困難和分析查找差異原因，進而對預(yù)算進行調(diào)整，保證企業(yè)的全面預(yù)算正常實施。下面整理匯總了網(wǎng)校老師就預(yù)算編制、執(zhí)行與控制過程中相關(guān)問題的答疑，希望對大家的實際工作帶來幫助。

提問：預(yù)算的時候，收入和成本怎么配比呢，比如利潤是不是由總經(jīng)理確定，然后成本是倒擠出來的，如果達不到這個確定的利潤，成本公司就考慮壓減？

答疑：預(yù)算是根據(jù)公司下達的年度整體戰(zhàn)略目標(biāo)制定的全面預(yù)算，年度戰(zhàn)略目標(biāo)制定了公司下年度總體銷售目標(biāo)和利潤目標(biāo)。公司在制定戰(zhàn)略目標(biāo)之前，財務(wù)負責(zé)人是要參與整個戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，所以利潤目標(biāo)是經(jīng)過公司歷年財務(wù)數(shù)據(jù)分析得出的。通常都會采用近三年的財務(wù)數(shù)據(jù)來分析判斷，再根據(jù)下年度市場情況、原材料價格趨勢，來確定下年度的收入和利潤目標(biāo)。

提問：整體預(yù)算是預(yù)測收入開始的，但是預(yù)測收入沒達到預(yù)算數(shù)，整個預(yù)算不就不準(zhǔn)確了？

答疑：收入與費用是同比例增加或減少的，如果年度實際收入未實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，按比例調(diào)低費用預(yù)算目標(biāo)。通常公司會在6、7月份進行預(yù)算調(diào)整，根據(jù)上半年收入完成情況，分析下半年收入預(yù)計完成情況，來調(diào)整全面預(yù)算指標(biāo)。

提問：差旅費要項目書之類的做預(yù)算，但是具體項目業(yè)務(wù)還沒有開始，怎么做這類費用預(yù)算，根據(jù)上年度情況嗎？

答疑：出差也是工作計劃的重要組成部分。比如市場部為了開拓市場，銷售部為了發(fā)展業(yè)務(wù)，需要去外地出差。為了更好的完成年度銷售目標(biāo)，他們必須制定完整的工作計劃來完成銷售目標(biāo)，出差是這兩個部門主要的工作計劃。其他部門也是如此，計劃性是體現(xiàn)管理能力的關(guān)鍵點。

提問：這個預(yù)計增長的可能性是哪個部門預(yù)估的？

答疑：預(yù)計增長是根據(jù)歷年財務(wù)數(shù)據(jù)和下年度市場預(yù)測來確定。公司通常在年初召開財務(wù)年會，通過對上年度財務(wù)數(shù)據(jù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況分析，來確定下年度的整體戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計劃，由公司董事會開會討論確定下年度的戰(zhàn)略目標(biāo)。（本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校）

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