2023年稅負(fù)率來了,什么情況下企業(yè)會(huì)被約談?
最近很多小伙伴說:“企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌,不知道發(fā)生了什么,咋辦!”“專管員說我們稅負(fù)率偏低,怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常?怎么應(yīng)對啊?”
一、稅負(fù)率是什么,怎么算?
1、稅負(fù)率的定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小,一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。
2、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
具體計(jì)算如下:
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
什么情況下企業(yè)會(huì)被約談?
通常,稅務(wù)部門會(huì)先找一個(gè)行業(yè),然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么,都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢?
1、通過評估發(fā)現(xiàn),企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常,或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒有及時(shí)報(bào)稅,包括不按時(shí)報(bào)稅,報(bào)稅不完整等。
同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn):
(1)納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致;
(2)連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào);
(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率;
(4)企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣,收入確實(shí)減少的。
3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常!
(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
(2)新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi),大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,且稅負(fù)偏低的情況。
(3)稅收分類編碼開錯(cuò)等原因,需要作廢多張發(fā)票。
(4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài),你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。
比如員工很多,工作場地很大,但收入很少;或人很少,收入?yún)s很大等。
類似的還有:用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等,跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多,但收入仍相比較少,可能存在少確認(rèn)收入了。
5、員工工資長期在5000以下,尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè),員工平均工資卻一直很低,有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。
6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言,在公司正常經(jīng)營的情況下,印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。
7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理,或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。
以上,只是常見的一些原因會(huì)被稅局約談,但未談及的原因還有很多。
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