新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收新鮮考試資訊及
備考信息
高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：業(yè)務(wù)層面控制(二)
為了讓2018年高級(jí)會(huì)計(jì)師考生更好地備考，掌握更多知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，網(wǎng)校整理了2018高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：業(yè)務(wù)層面控制，高會(huì)考生們可以多多學(xué)習(xí)，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
|
（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)
|
采購(gòu)，是指購(gòu)買(mǎi)物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。采購(gòu)業(yè)務(wù)流程一般涉及編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同、管理供應(yīng)過(guò)程、驗(yàn)收、退貨、付款、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)。
|
|
1. 采購(gòu)活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)
|
（1）采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。
（2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。 （3）采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。 |
|
2.購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施
|
|
（1）建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序；
（2）按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)； （3）建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。 （4）合理選擇采購(gòu)方式，可以采取招標(biāo)采購(gòu)、詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)、直接購(gòu)買(mǎi)等方式； （5）建立科學(xué)的定價(jià)機(jī)制，可以采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)、詢(xún)比價(jià)采購(gòu)等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格； （6）擬定采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，并按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購(gòu)合同； （7）建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，由專(zhuān)門(mén)的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)購(gòu)買(mǎi)物資（勞務(wù)）進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明，并加強(qiáng)物資采購(gòu)供應(yīng)全過(guò)程管理。 |
|
3.付款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施
|
|
（1）加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)辦理付款。
（2）加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理，應(yīng)定期對(duì)大額或長(zhǎng)期的預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行追蹤核查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。 （3）加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，指定專(zhuān)人通過(guò)函證等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。 （4）建立退貨管理制度，涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。 |
提示：采購(gòu)業(yè)務(wù)一般性不相容崗位：（1）請(qǐng)購(gòu)與審批；（2）供應(yīng)商的選擇與審批；（3）采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批；（4）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄；（5）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行
相關(guān)推薦：
上一篇：2018高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：責(zé)...
下一篇：2018高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：業(yè)...
推薦閱讀
- 報(bào)名高級(jí)會(huì)計(jì)考試 這些材料你準(zhǔn)備好了嗎？
- 想要報(bào)名2025年高級(jí)會(huì)計(jì)考試 這幾點(diǎn)你達(dá)到條件了嗎？
- 注意：2025年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考 這三個(gè)誤區(qū)需避免！
- 2025高級(jí)會(huì)計(jì)考試 你了解考試與評(píng)審的關(guān)系嗎？
- @2025高會(huì)考生：高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審基本流程是什么樣的？
- 拿下高級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試證書(shū)后 有什么好處呢？
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)