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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用的核算（2023.09.19）
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單選題
甲公司2021年12月31日因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了20萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和40萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額為250萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2021年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列報(bào)的金額為（ ）萬(wàn)元。
A、310
B、230
C、190
D、270
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的對(duì)方科目為其他綜合收益，不計(jì)入所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用＝250＋0－20＝230（萬(wàn)元）。
借：遞延所得稅資產(chǎn) 20
貸：所得稅費(fèi)用 20
借：其他綜合收益 40
貸：遞延所得稅負(fù)債 40
借：所得稅費(fèi)用 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250
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稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.19）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（09.19）
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