新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：（2023.09.23）
想成功考取稅務(wù)師證書(shū)，需要勤奮努力，也需要科學(xué)安排。稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)繁瑣，光聽(tīng)課或看書(shū)不行，聽(tīng)完課得做題，檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果，查漏補(bǔ)缺。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校準(zhǔn)備了稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練精選習(xí)題，趕快練習(xí)，鞏固所學(xué)。
多選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，2020年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債；（2）本期購(gòu)買(mǎi)的其他權(quán)益工具投資年末公允價(jià)值為800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元；（3）因產(chǎn)品質(zhì)量保證金當(dāng)期確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，本期實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)用80萬(wàn)元。不考慮其他因素，則關(guān)于甲公司2020年遞延所得稅的處理，表述正確的有（ ）。
A、其他權(quán)益工具投資形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
B、債務(wù)擔(dān)保業(yè)務(wù)不形成暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅
C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證金而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債形成可抵扣暫時(shí)性差異
D、本期確認(rèn)遞延所得稅收益70萬(wàn)元
E、本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
選項(xiàng)D，事項(xiàng)（2）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（800－500）×25%＝75（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)科目是其他綜合收益；事項(xiàng)（3）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（100－80）×25%＝5（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用；遞延所得稅收益＝5（萬(wàn)元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.23）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（09.23）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)