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稅務師《財務與會計》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量（2023.09.18）
世上無天才，高手都是來自刻苦的練習，稅務師備考也如此。正保會計網(wǎng)校為同學們精心準備了稅務師《財務與會計》每日一練精選習題，快來練習，鞏固基礎，每天都要有進步。
單選題
2021年6月10日，甲公司購入一臺不需要安裝的固定資產(chǎn)，支付價款420萬元。該固定資產(chǎn)預計使用年限為6年，無殘值，采用年數(shù)總和法計提折舊。按照稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)采用平均年限法按4年計提折舊。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則2021年12月31日，甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬元。
A、3.75
B、4.375
C、6
D、1.875
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
2021年年末，該固定資產(chǎn)的賬面價值＝420－420×6/21×6/12＝360（萬元），計稅基礎＝420－420/4×6/12＝367.5（萬元），資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)額＝（367.5－360）×25％＝1.875（萬元）。
稅務師：每日一練《涉稅服務相關(guān)法律》（09.18）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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