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終于明白了!年終獎(jiǎng)應(yīng)該這么算個(gè)稅!

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:洪今寶 2019/01/22 14:42:10 字體:

關(guān)于年終獎(jiǎng)如何納個(gè)稅終于有定論了,12月27日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了財(cái)稅[2018]164號(hào)文件《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率(%

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)3000元的

3

0

2

超過(guò)3000元至12000元的部分

10

210

3

超過(guò)12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過(guò)25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過(guò)35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過(guò)55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過(guò)80000元的部分

45

15160

劃重點(diǎn):

  國(guó)稅發(fā)〔20059號(hào)對(duì)年終獎(jiǎng)是如何規(guī)定的?

  國(guó)稅發(fā)〔20059號(hào)規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

  年終獎(jiǎng)如何計(jì)算?

  假設(shè)年終獎(jiǎng)30000元,30000除以12等于2500元,對(duì)應(yīng)稅率為3%,速算扣除數(shù)為0,計(jì)算個(gè)人所得稅=30000*3%=900元。

  假設(shè)年終獎(jiǎng)120000元,120000除以12等于10000元,對(duì)應(yīng)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210,計(jì)算個(gè)人所得稅=120000*10%-210=11790元。

  年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅,一年可以使用幾次?

  在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

  年終獎(jiǎng)可以不單獨(dú)計(jì)稅,而并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅嗎?

  全年一次性獎(jiǎng)金收入可以單獨(dú)計(jì)稅,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

  什么是綜合所得?

  新個(gè)稅將工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)統(tǒng)稱為綜合所得。

  年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅還是并入綜合所得納稅哪個(gè)對(duì)我更有利?

  如果綜合所得的應(yīng)納稅所得額小于0,將年終獎(jiǎng)并入綜合所得納稅會(huì)更有利。

  綜合所得的應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算?

  居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

  專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除分別是什么?

  專項(xiàng)扣除,包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

  專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

  依法確定的其他扣除,包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出,以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

  年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,會(huì)出現(xiàn)年終獎(jiǎng)越多,實(shí)際到手工資越少的情況嗎?

  會(huì)的,年終獎(jiǎng)金額在36000.0138566.67元到手工資沒有36000元多,下表標(biāo)黃部分都是年終獎(jiǎng)多而到手工資少的情況。

關(guān)于年終獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算,你看懂了嗎?

你能得到多少年終獎(jiǎng)?

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