2021年稅務師延考《涉稅服務實務》考點點評

電子發(fā)票

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第1章第5講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第1章第5講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第2章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第2章第7講；李杰老師
【VIP簽約特訓班】魔法訓練營第一章　導論、第二章　稅收征收管理（2021.08.24）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第2章第8講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第2章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
高效實驗班模擬試題（三）單選題第3題超值精品班模擬試題（三）單選題第3題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第210/214/215頁知識點。

支付稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費用會計處理

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第一部分第4章第3講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第一部分第4章第3講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第4章第2講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第4章第2講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講貨物和勞務稅會計核算（2021.5.31）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第4章第2講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第4章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第四章　涉稅會計核算（2021.06.09）；
VIP簽約特訓班模擬試題（三）綜合分析題2第2小問；VIP簽約特訓班模擬試題（三）綜合分析題2第2小問；
尊享無憂班模擬試題（二）綜合分析題1第2小問；
高效實驗班模擬試題（二）綜合分析題2第2小問；
超值精品班模擬試題（二）綜合分析題2第2小問；
考前刷題集訓班摸底試題（二）綜合分析題2第2小問；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第109頁第3題。

納稅人取得退還的增量留抵稅額的會計處理

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第一部分第4章第2講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第一部分第4章第2講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第4章第3講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第4章第3講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講貨物和勞務稅會計核算（2021.5.31）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第9講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第4章第1講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第323頁第8題；
2021年《涉稅服務實務 經典題解》第142頁知識點。

A級納稅信用為年度評價指標得分

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第一部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第一部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第2章第8講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第2章第8講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報、稅收風險管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第2章第9講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第2章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第40頁知識點。

合伙企業(yè)申請行政復議

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第一部分第9章第1講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第一部分第9章第1講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第9章第1講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第9章第1講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】魔法訓練營第四章　涉稅會計核算、第六-九章　單項選擇題、多選選擇題和簡答題（2021.09.16）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第9章第1講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第9章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第九章　其他涉稅專業(yè)服務（2021.08.20）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第186頁第7題。

出口退稅的增值稅專票，誤確認，進行申報抵扣

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第2章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第2章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報、稅收風險管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第2章第8講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第2章第1講。

納稅情況審查定義

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第一部分第1章第1講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第一部分第1章第1講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第1章第2講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第1章第2講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講涉稅會計核算、導論（2021.07.25）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第1章第1講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第6章第2講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第139頁知識點；
2021年《涉稅服務實務經典題解》第178頁知識點。

智慧稅務要求

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第2章第1講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第2章第1講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講稅務師、稅務師事務所及行業(yè)協(xié)會、稅務管理（2021.07.30）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第2章第1講。

稅務師事務所辦理行政登記的單位

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第一部分第1章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第一部分第1章第4講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第1章第5講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第1章第5講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講稅務師、稅務師事務所及行業(yè)協(xié)會、稅務管理（2021.07.30）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第1章第3講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第1章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第一章　導論、第二章　稅收征收管理（2021.07.28）；
VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第2題；
VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第2題；
尊享無憂班模擬試題（二）單選題第19題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第20頁知識點；
2021年《涉稅服務實務經典題解》第14頁知識點。

企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第1章第7講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第1章第7講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第3章第17講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第3章第17講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講企業(yè)所得稅基本內容的審核、應納稅所得額的審核（2021.07.05）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第23講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第6講；
尊享無憂班模擬試題（一）簡答題第2題；
考前刷題集訓班摸底試題（一）簡答題第2題。

小規(guī)模納稅人按5%差額計稅

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第3章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第3章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講稅率和征收率、計稅方法、銷項稅額、進項稅額的審核（2021.06.24）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第12講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第1講；
尊享無憂班模擬試題（一）單選題第11題；
考前刷題集訓班摸底試題（一）單選題第6題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第247頁例題；2021年《涉稅服務實務 必刷550題》第72頁第352題；
2021年《涉稅服務實務 沖刺通關必刷模擬試卷》第37頁第6題。

勞務報酬所得適用七級累進稅率的范圍

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第3章第15講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第3章第15講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第3章第30講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第3章第30講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講居民個人工資、薪金、勞務報酬所得應納稅額計算的其他規(guī)定、其他項目個稅的計算與審核（2021.07.18）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第33講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第10講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第414頁知識點。

旅客運輸服務進項稅額抵扣的計算

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第2章第7講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第2章第7講；陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第3章第8講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第3章第8講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講稅率和征收率、計稅方法、銷項稅額、進項稅額的審核（2021.06.24）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第8講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第2講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第五章　納稅申報代理（2021.06.29）；
VIP簽約特訓班摸底試題（一）簡答題第2題；VIP簽約特訓班摸底試題（一）簡答題第2題；
尊享無憂班模擬試卷簡答題第3題第1小問；
高效實驗班模擬試題（一）單選題第11題；
超值精品班模擬試題（一）單選題第11題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第301頁第1題，第314頁第19題；
2021年《涉稅服務實務 經典題解》第52/53頁表3-2。

允許抵扣進項稅額的賬務處理

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第一部分第4章第2講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第一部分第4章第2講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第4章第2講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第4章第2講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講貨物和勞務稅會計核算（2021.5.31）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第4章第2講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第4章第2講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第四章　涉稅會計核算（2021.06.09）；
VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第1題；
VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第1題；
尊享無憂班模擬試題（一）綜合分析題第1題第2小問；
高效實驗班模擬試題（一）綜合分析題第1題第1小問；
超值精品班模擬試題（一）綜合分析題第1題第1小問；
考前刷題集訓班摸底試題（二）綜合題第2題第2小問；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第83頁第7題。

房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的會計核算、稅會差異

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第3章第12講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第3章第12講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第4章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第4章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講工資薪金、三項經費、廣宣費等扣除項目審核、不得扣除項目審核、虧損彌補審核（2021.07.07）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第390頁知識點。

土地增值稅清算退稅處理

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第3章第12講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第3章第12講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第4章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第4章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講工資薪金、三項經費、廣宣費等扣除項目審核、不得扣除項目審核、虧損彌補審核（2021.07.07）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第508頁第2題。

房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的會計核算、企業(yè)所得稅納稅調整

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第3章第12講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講二部分第3章第12講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第4章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第4章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講工資薪金、三項經費、廣宣費等扣除項目審核、不得扣除項目審核、虧損彌補審核（2021.07.07）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第614頁第1題。

對非法代開、虛開增值稅專用發(fā)票的判斷

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第1章第6講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第1章第6講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第2章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第2章第6講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報、稅收風險管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第2章第7講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第2章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
VIP簽約特訓班摸底試題（一）簡答題第2題第1小問；VIP簽約特訓班摸底試題（一）簡答題第2題第1小問；
尊享無憂班模擬試題（一）單選題第x題、摸底試卷單選題第x題；
高效實驗班模擬試題（一）單選題第x題、摸底試卷（一）單選題第x題；
超值精品班模擬試題（一）單選題第x題；
考前刷題集訓班摸底試題（一）單選題第xx題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第217頁知識點。

非法代開、虛開增值稅專用發(fā)票增值稅應納稅額的計算

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第1章第6講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第1章第6講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第2章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第2章第6講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報、稅收風險管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第2章第7講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第2章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第217頁知識點。

非法代開、虛開增值稅專用發(fā)票的行政處罰

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第1章第7講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第1章第7講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第2章第5講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第2章第5講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】魔法訓練第二章　稅收征收管理、第三章　涉稅專業(yè)服務程序與方法（2021.08.27）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第2章第6講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第2章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
VIP簽約特訓班模擬試題（一）簡答題第1題第1小問；
VIP簽約特訓班模擬試題（一）簡答題第1題第1小問；
尊享無憂班模擬試題（一）單選題第x題、摸底試卷單選題第x題；
高效實驗班模擬試題（一）單選題第x題、摸底試卷（一）單選題第x題；
超值精品班模擬試題（一）單選題第x題；
考前刷題集訓班摸底試題（一）單選題第xx題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第217頁知識點。

非法代開、虛開增值稅專用發(fā)票的稅務處理

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第1章第6講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第1章第6講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第2章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第2章第6講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報、稅收風險管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第2章第7講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第2章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第217頁知識點。

小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第3章第10講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講3章第10講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講增值稅應納稅額的審核與增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審核（2021.06.29）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第12講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第四章　涉稅會計核算、第五章　納稅申報代理服務（2021.06.21）；
VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第5題；
VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第5題；
高效實驗班摸底試卷（一）簡答題第1題第1小問；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第249頁知識點，第631頁第4題；2021年《涉稅服務實務 經典題解》第66/143頁知識點。

小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額的判斷

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第3章第11講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講3章第11講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講增值稅應納稅額的審核與增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審核（2021.06.29）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第12講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第3講；
VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第5題；
VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第5題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第249頁知識點，第631頁第4題；
2021年《涉稅服務實務 經典題解》第66頁知識點。

小規(guī)模納稅人轉讓不動產增值稅應納稅額的計算

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第2章第11講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第2章第11講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第4章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第4章第6講；李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講加計抵減、預繳稅款的審核（2021.06.28）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第10講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第五章　納稅申報代理（2021.06.29）；
VIP簽約特訓班模擬試題（一）簡答題第3題第1小問；
VIP簽約特訓班模擬試題（一）簡答題第3題第1小問；
尊享無憂班模擬試題（一）單選題第11題；
《涉稅服務實務 經典題解》第143頁知識點。

企業(yè)所得稅核定征收

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第3章第10講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第3章第10講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第3章第22講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第3章第22講；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第28講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第9講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第59頁第4題；
2021年《涉稅服務實務 經典題解》第35頁知識點；
2021年《涉稅服務實務 必刷550題》第13頁第67題；
2021年《涉稅服務實務 沖刺通關必刷8套模擬試卷》第40頁第22題。

疫情期間增值稅稅收優(yōu)惠

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第6章第2講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第6章第2講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第3章第9講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第3章第9講；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第11講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第3講；
高效實驗班模擬試題（二）多選題第2題；
超值精品班模擬試題（二）多選題第2題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第535頁知識點。

進項稅額加計抵減

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第2章第9講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第2章第9講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第3章第9講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第3章第9講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講加計抵減、預繳稅款的審核（2021.06.28）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第10講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第2講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第五章　納稅申報代理（2021.06.29）；
VIP簽約特訓班摸底試題（二）多選題第2題；
VIP簽約特訓班摸底試題（二）多選題第2題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第271頁第25題。

無法劃分用途的進項稅額的轉出

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第2章第8講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第2章第8講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第4章第4講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第4章第4講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講稅率和征收率、計稅方法、銷項稅額、進項稅額的審核（2021.06.24）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第3章第9講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第3章第2講；
陳曦老師【VIP簽約特訓班】教練班第四章　涉稅會計核算（2021.06.09）；VIP簽約特訓班摸底試題（一）綜合分析題第1題第3小問；
VIP簽約特訓班摸底試題（一）綜合分析題第1題第3小問；尊享無憂班模擬試題（一）綜合分析題第2題第5小問；
高效實驗班模擬試題（一）綜合分析題第1題第1小問；
超值精品班模擬試題（一）綜合分析題第1題第1小問；
考前刷題集訓班摸底試題（一）綜合分析題第1題第5小問；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第266頁知識點。

免征增值稅發(fā)票的開具

【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《涉稅服務實務》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎精講第二部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】基礎精講第二部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實驗班】基礎精講第2章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎精講第2章第6講；
李杰老師【VIP簽約特訓班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報、稅收風險管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實驗班】基礎精講第2章第7講；
肖晴初老師【考前刷題集訓班】刷題集訓第2章第3講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務實務 應試指南》第250頁知識點。