老師直播交流實錄：2014注稅考試《稅法二》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)

2014年注冊稅務(wù)師考試備考已經(jīng)進入最緊張的階段，正保會計網(wǎng)校基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班、強化提高班、習(xí)題精講班的課程已全部開通，廣大學(xué)員此時正處于查缺補漏、攻克重難點、考前模擬等學(xué)習(xí)階段，因此正保會計網(wǎng)校特邀請2014年注冊稅務(wù)師考試的輔導(dǎo)老師楊軍于4月13日舉行了“2014年注稅《稅法二》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)”視頻直播交流活動。以下是免費直播交流實錄。

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本期話題：2014年注稅《稅法二》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)

本期嘉賓：楊　軍　實戰(zhàn)派財稅輔導(dǎo)專家，中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師。多家大中型企業(yè)高級財稅顧問，國內(nèi)大型事務(wù)所審計項目經(jīng)理和稅收籌劃項目負責(zé)人，具有豐富的實踐經(jīng)驗。被譽為“中國最具激情的實力派授課專家”。教學(xué)思路清晰，系統(tǒng)講解與復(fù)習(xí)串講相結(jié)合。擅長總結(jié)歸納，化繁為簡，化難為易，教學(xué)方法獨特，富有激情，擅以理論結(jié)合實際、把難懂易混的考點講透徹。

直播交流文字實錄：

第一章　企業(yè)所得稅

一、概述

二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

（一）熟悉納稅人的主要類型

（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源

（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計算

（一）掌握收入總額的確定

（二）掌握不征稅收入和免稅收人

（三）掌握扣除項目的原則、范圍和標準

（四）掌握不得扣除的項目

（五）掌握虧損彌補的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（四）掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理

（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理

（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（七）掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

（一）熟悉資產(chǎn)損失的概念

（二）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

（三）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

（一）熟悉企業(yè)重組的概念

（二）掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

（三）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

（一）熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念

（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收人的稅務(wù)處理

（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理

（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法

（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理

八、應(yīng)納稅額的計算

（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算

（三）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算

（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理。

（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

九、稅收優(yōu)惠

十、源泉扣繳

十一、特別納稅調(diào)整

十二、征收管理

第二章　個人所得稅

一、概述

二、征稅對象

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計算

四、應(yīng)納稅額的計算

五、減免稅優(yōu)惠

六、申報和繳納

第三章　土地增值稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

（二）熟悉土地增值稅的納稅人

（三）掌握土地增值稅的稅率

三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

（一）掌握收入額的確定

（二）掌握扣除項目的金額

（三）掌握評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計算

（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法

（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法

（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法

五、減免稅優(yōu)惠

六、申報和繳納

第四章　印花稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報和繳納

第五章　房產(chǎn)稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報和繳納

第六章　車船稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

三、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報和繳納

第七章　契  稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報和繳納

第八章　城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報和繳納

第九章　耕地占用稅

一、概述

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

三、掌握應(yīng)納稅額的計算

四、熟悉稅收優(yōu)惠

五、熟悉征收管理

問題：

1.福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費工資總額包不包括福利費！

回答：不包括。

2.為什么一做題感覺還是不行？

回答：題量需要復(fù)習(xí)，另外錯題要注意總結(jié)，找到不會的原因?？茨懿荒馨凑瘴覄偛耪f的解題的方式。比如：選擇題抓點，掃題。怎么把看書和掃題的結(jié)果結(jié)合起來。另外大題上流程是不是可以固化一下?？梢月犅犃?xí)題班解題思路。

3.能不能只看講義不看書？

回答：以講義為重可以，教材做輔助材料。

4.學(xué)完稅一看稅二，這時稅一就忘的差不多了？有沒有好的方法？

回答：建議同時進行。

5.印花稅的代收手續(xù)費是多少？

回答：今年教材把原來的5%改為2%，但條例里還是5%沒有改變，教材可能有點問題，考試時候可能會回避這個問題。

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