老師直播交流實錄：2014注稅考試《稅法一》復習階段備考指導

2014年注冊稅務師考試備考已經(jīng)進入最緊張的階段，正保會計網(wǎng)?；A學習班、強化提高班、習題精講班的課程已全部開通，廣大學員此時正處于查缺補漏、攻克重難點、考前模擬等學習階段，因此正保會計網(wǎng)校特邀請2014年注冊稅務師考試的輔導老師葉青于4月14日舉行了“2014年注稅《稅法一》復習階段備考指導”視頻直播交流活動。以下是免費直播交流實錄。

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本期話題：2014年注稅《稅法一》復習階段備考指導

本期嘉賓：葉　青　首都經(jīng)濟貿(mào)易大學會計學院副教授，會計學碩士，北京國際稅收研究會會員，注冊會計師（非執(zhí)業(yè)會員）。從1995年開始從事注冊會計師考試輔導工作，授課思路清晰、通俗易懂，化繁為簡讓人如沐春風。學員眼中的葉老師美麗與優(yōu)雅并重，講課極具大師風范，感染力強；她的知識和智慧讓每個學生信服，她的細膩與關愛讓每位學員為之折服。

直播交流文字實錄：

一、重點章節(jié)概括

新增“營業(yè)稅改征增值稅”教材共九章。

注意一些小稅種：城建稅、資源稅、車輛購置稅、關稅。

按各章進行的梳理：

第一章：稅法的原則、稅收法律關系、實體法的六要素、程序法、稅法運行的規(guī)則、國際稅法。

第二章：征稅范圍（交通運輸、服務業(yè)、混業(yè)經(jīng)營）、納稅人（一般、小規(guī)模）、稅率征收率、稅額計算、進出口業(yè)務。

第三章：營改增的范圍、減免稅優(yōu)惠及本身減免稅優(yōu)惠的規(guī)定。

第四章：14種及每種所對應的征稅范圍和關系、計稅依據(jù)、稅額計算、委托加工、組價。

第五章：營業(yè)稅征稅范圍、不動產(chǎn)業(yè)務、稅收優(yōu)惠。

第六、七、八、九章：不再講述。

二、學習進步及方法

現(xiàn)階段：第一遍已聽完、看重點內(nèi)容及第二遍到達第五章為適中，同時在第二遍時應配習題。

習題班主要是歷年試題和跨章節(jié)的練習建議大家聽一下。

把習題班及題都聽完了建議大家看一下歷年試題匯編來做一下。

三、問題解答

1.在教材206、207頁中講到增值稅出口退稅時以前是對貨物的出口退稅，現(xiàn)在有勞務的，勞務中有零稅率免稅政策，這些應如何區(qū)分？

回答：在增值稅涉及到出口應稅服務時在零稅率的情況下實行增值稅的免抵退稅政策；本身屬于免稅時沒有征稅今后也不退稅；如是零稅率出口，出口之前國內(nèi)征過的是退的，主要區(qū)分免稅和零稅率；同時有免稅又有零稅規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率。

2.“營改增”以后運費抵扣進項稅額為什么不同？

回答：“營改增”之前運輸企業(yè)不交增值稅。

3.稅控專用設備它的進項稅額抵扣？

回答：金稅卡、IC卡、讀卡器這些是稅控專用設備它才可以按照買價和增值稅在本月應納稅額中抵。稅控收款機它只是抵扣進項稅。

4.學習時間比較少聽完基礎班、習題班然后把歷年試題、應試指南歷年試題做完一遍這樣題量夠不夠？

回答：題量夠了，但是強調(diào)要獨立完成把握準確性及時間性。

5.消費稅第六節(jié)試行定額辦法計算應納稅額中當期準予抵扣外購的稅額這地方有一個30%，是不是寫錯了？

回答：是的，可能是印刷錯誤。

6.交通運輸業(yè)中是否包括風景索道和纜車交增值稅還是營業(yè)稅？

回答：按旅游來處理，而旅游為服務業(yè)所以交營業(yè)稅。

7.出租汽車是否屬于營改增有形動產(chǎn)租賃？

回答：沒錯，它的稅率按規(guī)定為17%它要是一般納稅人。

8.每天學習時間很少，一章章做題來不及了，報的三稅現(xiàn)在只能放棄稅代了？

回答：還有兩個月的時間，放棄一門兩門應該沒有問題，主要還要看對于題的理解力。

9.這60天稅一怎么復習更有把握？一共報了五門，有沒有最有效的建議，看基礎班講義聽習題班這樣可不可以？

回答：如果是全身心的復習應該沒有問題；如果是邊工作邊學，建議您該放棄就放棄一些。重難點的要去聽一下。對于做題要看效率和質(zhì)量。

10.想咨詢下土地從政府買的支付了土地出讓金，現(xiàn)在賣這個地能不能扣除土地出讓金？

回答：個人理解是不可以的。

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