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?2018稅務(wù)師考試《稅法二》試題:實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/02/26 10:41:42 字體:

2018稅務(wù)師考試《稅法二》試題:實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

2018稅務(wù)師試題我國(guó)境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè),適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000元,銷售成本2000萬元,繳納稅金及附加20萬元,銷售費(fèi)用700萬元(其中廣告費(fèi)620萬元),管理費(fèi)用500萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營(yíng)所得9萬元,分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,該分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。(本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響)。

根據(jù)上述資料,回答以下問題:

該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A.177.5

B.178.0

C.181.5

D.170.0

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%+10×25%-1=181.5(萬元) 注意不考慮預(yù)提所得稅的稅收饒讓,那么境外實(shí)際已納稅額就是1,不超過抵免限額,那么補(bǔ)稅1.5萬元。

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劉丹老師這樣說

劉丹老師說,如果計(jì)劃分兩年考過稅務(wù)師的五科,那第一年一定要考三稅。三稅(稅法一+稅法二+涉稅服務(wù)實(shí)務(wù))在一起備考是非常完美的組合。

劉丹老師說:“這三科有密切聯(lián)系,強(qiáng)烈建議這三科一起考。不要分開,分開考的話就加大了復(fù)習(xí)難度?!?/span>

稅務(wù)師做的是稅務(wù)的活兒。學(xué)完三稅馬上就可以上手干活了,在工作中就能用上了,所以,建議大家先考三稅,剩下的兩科第二年再報(bào)考。因?yàn)楫吘挂荒晡蹇茖?duì)于參加了工作,或者有家庭有孩子的考生來說時(shí)間上是有點(diǎn)緊的。

稅務(wù)師考試把整個(gè)稅法體系分成了稅一和稅二兩部分,涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)與稅法一和稅法二有密切的聯(lián)系,考查的是對(duì)政策的深入理解。所以這三科一定要綁在一起考。

三稅變化比較多,稅法政策也經(jīng)常出新的,所以建議一次性考過三稅,第二年就不用再惦記了。今年過稅法一、明年考稅法二,那涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)還得再?gòu)念^學(xué)一遍,因?yàn)槎惙ㄒ缓投惙ǘ紩?huì)涉及到,就比較麻煩。

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