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?2018稅務師考試《稅法二》試題：實際應繳納企業(yè)所得稅
2018稅務師考試《稅法二》試題：實際應繳納企業(yè)所得稅
（2018稅務師試題）我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響）。
根據(jù)上述資料，回答以下問題：
該企業(yè)2017年實際應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.177.5
B.178.0
C.181.5
D.170.0
查看答案解析
【答案】
C【解析】
實際應繳納企業(yè)所得稅=720×25%＋10×25%-1=181.5（萬元） 注意不考慮預提所得稅的稅收饒讓，那么境外實際已納稅額就是1，不超過抵免限額，那么補稅1.5萬元。
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劉丹老師這樣說
劉丹老師說，如果計劃分兩年考過稅務師的五科，那第一年一定要考三稅。三稅（稅法一+稅法二+涉稅服務實務）在一起備考是非常完美的組合。
劉丹老師說：“這三科有密切聯(lián)系，強烈建議這三科一起考。不要分開，分開考的話就加大了復習難度。”
稅務師做的是稅務的活兒。學完三稅馬上就可以上手干活了，在工作中就能用上了，所以，建議大家先考三稅，剩下的兩科第二年再報考。因為畢竟一年五科對于參加了工作，或者有家庭有孩子的考生來說時間上是有點緊的。
稅務師考試把整個稅法體系分成了稅一和稅二兩部分，涉稅服務實務與稅法一和稅法二有密切的聯(lián)系，考查的是對政策的深入理解。所以這三科一定要綁在一起考。
三稅變化比較多，稅法政策也經(jīng)常出新的，所以建議一次性考過三稅，第二年就不用再惦記了。今年過稅法一、明年考稅法二，那涉稅服務實務還得再從頭學一遍，因為稅法一和稅法二它都會涉及到，就比較麻煩。
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