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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：稅基式優(yōu)惠－加計(jì)扣除
單選題
2021年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬(wàn)元，發(fā)生的成本及稅金2600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)1200萬(wàn)元、未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)100萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
查看答案解析
【答案】
A【解析】
化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額＝7000×30%＝2100（萬(wàn)元），本年實(shí)際發(fā)生了1200萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬(wàn)元可以扣除。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（萬(wàn)元）
考察知識(shí)點(diǎn)
稅基式優(yōu)惠－加計(jì)扣除
想熟悉出題套路、提高做題效率，沒(méi)有別的辦法，就是多做題。只有通過(guò)不斷地練習(xí)，才能把書(shū)面知識(shí)運(yùn)用到題目中，在總結(jié)相關(guān)考點(diǎn)的同時(shí)，也能歸納、復(fù)習(xí)到其他知識(shí)。
建議：現(xiàn)階段要回歸基礎(chǔ)，經(jīng)典例題要“吃透”！做題的時(shí)候要注意總結(jié)，做錯(cuò)的題要弄清楚自己錯(cuò)在什么地方，避免下次再犯。
2022年稅務(wù)師第二次延期考試2023年3月18、19日舉行，大家準(zhǔn)備得如何？歷年稅務(wù)師試題該練習(xí)了，鞏固高頻考點(diǎn)，熟悉做題思路很有必要。
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