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2018年稅務(wù)師考試《稅法二》試題：應(yīng)納稅所得額
2018年稅務(wù)師考試《稅法二》試題：應(yīng)納稅所得額
（2018稅務(wù)師試題）我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務(wù)費用80萬元，取得境外分支機構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）。
根據(jù)上述資料，回答以下問題：
該企業(yè)2017年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。
A.700
B.720
C.725
D.680
查看答案解析
【答案】
B【解析】
廣告費扣除限額=4000×15%=600（萬元），實際發(fā)生620萬元，超標(biāo)納稅調(diào)增20萬元。來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=4000-2000-20-700-500-80＋20=720（萬元）
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