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2022稅務師《涉稅服務實務》模擬題：稅基式優(yōu)惠－加計扣除
單選題
16、2021年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬元，發(fā)生的成本及稅金2600萬元，其中廣告費、業(yè)務宣傳費合計1200萬元、未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用300萬元。已知上年結轉的廣告費100萬元，假設不存在其他調整項目。2021年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
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【答案】
A【解析】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額＝7000×30%＝2100（萬元），本年實際發(fā)生了1200萬元，上年結轉的100萬元可以扣除。 應繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（萬元）
考察知識點
稅基式優(yōu)惠－加計扣除
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?？疾患案?延考還來得及嗎？
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比如，購課學員一定要把考前串講課認真聽完，已考完的學員反饋，試題考點幾乎都是老師總結過的，考試涉及考點總結>>建議延考生認真聽考前課程，并多刷8套模擬卷。
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