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第二章 個(gè)人所得稅
一、單項(xiàng)選擇題
1、約翰是美國(guó)人,2010年2月12日來(lái)華工作,2011年2月15日回國(guó),2011年3月2日返回中國(guó),2011年11月15日至2011年11月30日期間,因工作需要去了日本,2011年12月1日返回中國(guó),后于2012年11月20日離華回國(guó),則該納稅人( )。
A、2010年度為我國(guó)居民納稅人,2011年度為我國(guó)非居民納稅人
B、2010年度為我國(guó)非居民納稅人,2011年度為我國(guó)居民納稅人
C、2010年度和2011年度均為我國(guó)非居民納稅人
D、2010年度和2011年度均為我國(guó)居民納稅人
2、張某于2012年初購(gòu)買(mǎi)了某上市公司的股票,2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元,該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(?。┰?。
A、1000
B、500
C、800
D、750
3、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè),2012年全年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元;銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用760萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、廣告費(fèi)15萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元、投資者工資3萬(wàn)元;增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬(wàn)元,沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(?。┰?。
A、353000.67
B、337930.33
C、313550
D、326030
4、某中國(guó)公民,當(dāng)年在A國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元,在A國(guó)已納稅款5000元;同時(shí)在B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元,在B國(guó)已納稅額1000元,則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是(?。┰?/p>
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
5、王先生有一商鋪,2012年1月將商鋪出租,扣除有關(guān)稅費(fèi)后(不含以下修理費(fèi)用),全年取得租金凈收入36000元。2012年7月,王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2012年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(?。┰?。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
6、某企業(yè)雇員陳某2012年2月與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系,陳某在本企業(yè)工作年限9年,領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元,領(lǐng)取2月份工資5000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元,陳某2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(?。┰?/p>
A、1500
B、1505
C、1700
D、1800
7、下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是( )。
A、實(shí)行核定征收的納稅人,不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B、無(wú)論是否設(shè)置賬簿,個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)
C、個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)
D、2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為,如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款
8、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月,第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元;第二個(gè)月月末,報(bào)社支付稿酬15000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(?。?。
A、1988元
B、2016元
C、2296元
D、2408元
9、中國(guó)公民李某取得翻譯收入20000元,從中拿出5000元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū),李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(?。┰?。
A、1052
B、2150
C、2240
D、1072
10、公民甲某2012年3月份取得工資4000元,按照公司年金繳納辦法,個(gè)人繳納工資的5%,單位繳納10%。另外,單位通過(guò)保險(xiǎn)公司辦理其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),單位繳納1000元,且辦理到甲某個(gè)人保險(xiǎn)賬戶(hù)。當(dāng)月應(yīng)納個(gè)稅( )元。
A、20
B、15
C、35
D、57
11、某外籍人員2012年3月3日來(lái)華,在華工作期間,境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元,境外單位支付工資折合人民幣30000元,12月20日離開(kāi)中國(guó),則2012年12月份該外籍人員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額(?。┰?。
A、10185
B、6735.24
C、6570.97
D、6796.69
12、下列關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是(?。?。
A、從上市公司取得的限制性股票期權(quán)所得,按照“股息紅利所得”征收個(gè)人所得稅
B、股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期
C、被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票,其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的,按原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額
D、個(gè)人在同一納稅年度內(nèi)取得股票增值權(quán)3次的,應(yīng)將各次的所得合并納稅
13、趙某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次,一次收入為3000元,另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、1160
B、1200
C、1360
D、1500
14、某教授2012年8月因其編著的小說(shuō)出版,獲得稿酬8500元,該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅(?。┰?。
A、952
B、1288
C、1366.4
D、1358
15、李先生通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài),取得收入500000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定李某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元,拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、50000
B、70000
C、90000
D、100000
16、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的,個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是( )。
A、收入來(lái)源地
B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C、納稅人戶(hù)籍所在地
D、納稅人選擇并固定一地
17、商業(yè)銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅,按(?。┧眉{稅。
A、偶然
B、其他
C、勞動(dòng)報(bào)酬
D、工資、薪金
二、多項(xiàng)選擇題
1、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(?。?。
A、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
B、通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
C、通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
D、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)
E、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈(zèng)
2、下列項(xiàng)目中,經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有(?。?。
A、通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專(zhuān)家,取得的工資、薪金所得
B、烈屬的所得
C、殘疾人員取得的所得
D、因自然災(zāi)害遭受重大損失
E、達(dá)到離、退休年齡,但確因工作需要,適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家,延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得
3、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、單位為職工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性保險(xiǎn)
B、個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
C、個(gè)人兼職取得的收入
D、企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下
E、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
4、下列情形中,按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)并將汽車(chē)所有權(quán)登記到個(gè)人名下
B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利
C、股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)
D、個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得
E、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí),對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
5、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿(mǎn)5年的個(gè)人,從第6年起以后的各年度中,在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí),下列表述正確的有(?。?。
A、應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅
B、在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的,應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅
C、在境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年但超過(guò)183日的,僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅
D、在境內(nèi)居住不滿(mǎn)90日的,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分,也應(yīng)申報(bào)納稅
E、在境內(nèi)居住不滿(mǎn)183天的,應(yīng)當(dāng)從再次居住滿(mǎn)1年的年度起計(jì)算5年期限
6、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有(?。?/p>
A、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B、作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得
C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得
D、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
E、提供汽車(chē)使用權(quán)取得的所得
7、下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中,不征收或免征個(gè)人所得稅的有(?。?/p>
A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
B、個(gè)人取得教育儲(chǔ)蓄存款利息
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得
E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入
8、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有( )。
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者買(mǎi)賣(mài)股票的所得不納稅
B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者發(fā)生的生活費(fèi)用允許稅前扣除
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅
D、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅
E、合伙企業(yè)以企業(yè)為納稅人,納稅后合伙人再根據(jù)分享比例分配稅后利潤(rùn)
9、下列所得中,應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有(?。?。
A、銀行以超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率和保值貼補(bǔ)率計(jì)算的利息額支付給儲(chǔ)戶(hù)的部分
B、參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售所得獎(jiǎng)金
C、退休后再受雇取得的收入
D、購(gòu)買(mǎi)福利彩票所得獎(jiǎng)金
E、個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入
10、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得,必須自行申報(bào)納稅的有(?。?/p>
A、從兩處或兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得
B、取得應(yīng)稅所得,沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
C、從中國(guó)境外取得所得的
D、年稅額12萬(wàn)元以上的
E、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
11、在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí),不得在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(?。?。
A、修理費(fèi)用
B、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C、購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的支出
D、投資者的家庭支出
E、意外事故有賠償?shù)牟糠?/p>
12、下列說(shuō)法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有(?。?。
A、從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶(hù)從事的建筑安裝業(yè)取得的收入,依照個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
B、在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位,應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅
C、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得,應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
D、員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得,應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
E、單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價(jià)部分,屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得,應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
13、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有(?。?/p>
A、雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng),都應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B、在某一納稅年度內(nèi),個(gè)人實(shí)際發(fā)生實(shí)繳稅款超過(guò)抵免限額時(shí),超過(guò)限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣,但可以在以后納稅年度實(shí)繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣
C、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得,應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
D、按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個(gè)人賬戶(hù)所取得的利息免予征收個(gè)人所得稅
E、單位為職工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),在辦理投保手續(xù)時(shí),應(yīng)作為個(gè)人的工資、薪金所得項(xiàng)目,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅
14、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有( )。
A、同一作品分次取得的稿酬應(yīng)合并為一次納稅
B、同一作品再版取得的稿酬,應(yīng)按兩次所得納稅
C、同一作品出版后,加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅
D、同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅
E、同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅
15、下列各項(xiàng)中,計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有(?。?。
A、如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得,應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅
B、在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬,應(yīng)合并為一次征收所得稅
C、個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅;連載以后又出書(shū)的,應(yīng)視同再版稿酬征稅
D、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí),允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本、費(fèi)用
E、股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí),以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利,應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額,計(jì)征個(gè)人所得稅
16、李某于2012年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖,協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款,5月份分別支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元,除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi),則下列陳述正確的有( )。
A、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次繳納個(gè)人所得稅
B、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅
C、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并納稅
D、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元
E、裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅800元
17、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入
B、個(gè)人兼職收入
C、演出人員參加本單位義演取得的獎(jiǎng)金
D、個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入
E、住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
18、下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中,不征收或免征個(gè)人所得稅的有(?。?/p>
A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得
B、個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得
E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入
19、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中,符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A、對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的,超過(guò)的部分按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅
B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入,應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅
D、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”征稅
E、個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入,按照“偶然所得”征稅
20、下列選項(xiàng)關(guān)于“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅表述正確的有(?。?。
A、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分,不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除
B、企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí),當(dāng)月個(gè)人工資、薪金所得與計(jì)入個(gè)人年金賬戶(hù)的企業(yè)繳費(fèi)之和未超過(guò)所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的,不征收個(gè)人所得稅
C、企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分,視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金,不扣除任何費(fèi)用,按照“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅
D、對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的,在計(jì)稅時(shí)還原至所屬月份計(jì)征個(gè)人所得稅
E、就機(jī)關(guān)而言,年終雙薪并入取得當(dāng)月“工資、薪金所得”中計(jì)算個(gè)人所得稅
三、計(jì)算題
1、公民李某是高校教授,2012年取得以下各項(xiàng)收入:
?。?)每月取得工資4000元,6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元,12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元,12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)4000元,其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。
(2)2月份以10萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)A企業(yè)股權(quán),并于10月份以25萬(wàn)元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B,不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。
?。?)5月份出版一本專(zhuān)著,取得稿酬40000元,李某當(dāng)即拿出10000元通過(guò)政府部門(mén)捐給農(nóng)村義務(wù)教育。
?。?)6月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)籌劃,取不含稅得報(bào)酬35000元,該公司決定為李某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問(wèn)題:
<1>、李某取得的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(?。┰?/p>
A、3112
B、3136
C、3142
D、3080
<2>、2012年李某取得的工資、學(xué)期獎(jiǎng)金以及學(xué)校為其購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為(?。┰?。
A、2954
B、1325
C、3875
D、1480
<3>、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A、30000
B、25000
C、50000
D、15000
<4>、李某營(yíng)銷(xiāo)策劃取得的所得應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為(?。┰?。
A、8326.05
B、8632.15
C、8421.05
D、8451.84
四、綜合題
1、美國(guó)公民羅伯特于2012年3月~12份在華工作,:
?。?)境內(nèi)工作期間,每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬(wàn)元;12月取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。
?。?)2012年3月羅伯特以拍賣(mài)方式花10萬(wàn)元購(gòu)入大華公司“打包債權(quán)”20萬(wàn)元,其中甲欠大華公司10萬(wàn)元,乙欠大華公司6萬(wàn)元,丙欠大華公司4萬(wàn)元。4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)5萬(wàn)元。追回債權(quán)過(guò)程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)0.3萬(wàn)元;
?。?)羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖,協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款,5月份分別支付10000元、15000元,6月份支付3500元,除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi);
?。?)羅伯特通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài),取得收入500000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定羅伯特收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元,拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
?。?)12月羅伯特從中國(guó)境內(nèi)任職單位低價(jià)購(gòu)進(jìn)一套住房,單位僅僅要求支付25萬(wàn)元,該房屋的成本價(jià)是31萬(wàn)元;
?。?)羅伯特將美國(guó)某知名作家的小說(shuō)翻譯成中文,當(dāng)月由北京某出版社出版并署名,取得稿酬40000元,當(dāng)即通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)20000元。
要求:按下列順序回答問(wèn)題:
<1>、羅伯特處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為(?。┰?。
A、3400
B、400
C、9400
D、1000
<2>、羅伯特設(shè)計(jì)規(guī)劃圖所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(?。┰?。
A、4840
B、5280
C、5560
D、5800
<3>、羅伯特拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(?。┰?。
A、50000
B、70000
C、90000
D、100000
<4>、羅伯特購(gòu)進(jìn)住房申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅為(?。┰?。
A、6152
B、5905
C、6205
D、11445
<5>、3月~12月份羅伯特按月取得工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為(?。┰?。
A、30055
B、37950
C、38822.25
D、41255.35
<6>、羅伯特稿酬所得在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(?。┰?/p>
A、3136
B、4480
C、2880
D、1440
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