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2014注稅考試《稅法二》第二章練習(xí)題：個(gè)人所得稅
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
計(jì)算題
公民李某是高校教授，2012年取得以下各項(xiàng)收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。
?。?）2月份以10萬元購(gòu)買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。
?。?）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過政府部門捐給農(nóng)村義務(wù)教育。
（4）6月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取不含稅得報(bào)酬35000元，該公司決定為李某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
<1>、李某取得的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（?。┰?/p>
A、3112
B、3136
C、3142
D、3080
<2>、2012年李某取得的工資、學(xué)期獎(jiǎng)金以及學(xué)校為其購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（?。┰?。
A、2954
B、1325
C、3875
D、1480
<3>、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。
A、30000
B、25000
C、50000
D、15000
<4>、李某營(yíng)銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A、8326.05
B、8632.15
C、8421.05
D、8451.84
<1>、【正確答案】D
【答案解析】對(duì)個(gè)人通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除，稅前準(zhǔn)予扣除10000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[40000×（1－20%）－10000]×20%×（1－30%）＝3080（元）
<2>、【正確答案】D
【答案解析】對(duì)于雇員取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，但是該辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)于一個(gè)納稅人，只允許采用一次，該學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅，6月份取得的上半年學(xué)期獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并納稅。
工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[（4000－3500）×3%]×10＋[（4000＋6000－3500）×20%－555]＋[（4000＋4000－3500）×10%－105]=1240（元）；
12月份獎(jiǎng)金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅：
8000÷12＝666.67（元），適用稅率3%。
獎(jiǎng)金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝8000×3%＝240（元）
工資、獎(jiǎng)金及商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝1240＋240＝1480（元）
<3>、【正確答案】A
【答案解析】李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（250000－100000）×20%＝30000（元）
<4>、【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)代付的個(gè)人所得稅＝[（35000－2000）×（1－20%）]÷76%×30%－2000＝8421.05（元）
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2014注冊(cè)稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)期《稅法二》練習(xí)題匯總
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