2021年稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案解析（延考單選題）

1.下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說法正確的是（ ）。

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內(nèi)進(jìn)行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

C.以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內(nèi)進(jìn)行繳納

D.以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

【參考答案】D【參考解析】本題考核“增值稅報繳稅款期限的規(guī)定”知識點。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費用價稅合計金額為50萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算銷項稅額（ ）萬元。

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

【參考答案】A

【參考解析】本題考核“銷項稅額的計算”知識點。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算銷項稅額＝[1200＋50÷（1＋13％）]×13％＝161.75（萬元）。

3.一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。

A.用于分配給股東

B.用于集體福利

C.用于對外投資

D.發(fā)生正常損失

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額”知識點。選項AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額。選項D，發(fā)生正常損失，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額；發(fā)生非正常損失，是不得抵扣進(jìn)項稅額的。

4.下列金融服務(wù)中免征增值稅的是（?。?。

A.保險公司提供財產(chǎn)保險服務(wù)

B.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價證券

【參考答案】C

【參考解析】本題考核“特定免稅項目”知識點。選項ABD，均應(yīng)計征增值稅；選項C，自2019年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

5.下列選項中關(guān)于煙葉稅的說法正確的是（ ）。

A.納稅地點是銷售地主管稅務(wù)機關(guān)

B.納稅義務(wù)時間是收購煙葉的當(dāng)天

C.納稅期限是按季度計算

D.繳庫期限是納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“煙葉稅”知識點。選項A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)；選項C，煙葉稅應(yīng)按月計征；選項D，應(yīng)為納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。