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網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員反饋,整理了稅務(wù)師歷年試題,下面是2021年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案解析(考生回憶版)延考單選題部分試題。大家做稅務(wù)師歷年試題時,可以學(xué)習(xí)往年試題解題思路,鞏固重點知識。
單選題
1.張某因生了一場大病,花費醫(yī)療費用合計21.5萬元,其中醫(yī)保報銷12萬元,其余為醫(yī)保目錄中的個人自費部分,張某醫(yī)療個人所得稅匯算清繳時抵扣的金額為(?。┤f元。 A.8.0 B.6.5 C.9.5 D.1.5 【參考答案】A 【參考解析】本題考核專項附加扣除(大病醫(yī)療)。在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。 2.某企業(yè)受托研發(fā)一項專利技術(shù),合同金額為1000萬元,按照10%結(jié)算勞務(wù)報酬,該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為(?。┰?/p> A.305 B.5 C.300 D.3000 【參考答案】C 【參考解析】本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計算。專利研發(fā)合同屬于技術(shù)合同,計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā),對技術(shù)開發(fā)合同,只就合同所載的報酬金額計稅,研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。但對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的,應(yīng)按一定比例的報酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=1000×10%×0.03%×10000=300(元)。 3.徐某在境內(nèi)獲得140000的勞務(wù)所得(未納稅),在境外獲得稿費20000元,徐某沒有專項附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除,徐某應(yīng)繳納個人所得稅是( )元。 A.2760 B.4820 C.9800 D.3800 【參考答案】D 【參考解析】本題考核取得境外所得的個人所得稅政策。應(yīng)繳納的個人所得稅=(140000×80%+20000×80%×70%-60000)×10%-2520=3800(元) 4.下列在我國未居住無住所的人不用繳納個人所得稅的是(?。?/p> A.在外商獨資企業(yè)獲得特許經(jīng)營權(quán)許可費的個人 B.向境內(nèi)企業(yè)的境外分支機構(gòu)出租獲得租金的個人 C.為境內(nèi)企業(yè)的境外派出機構(gòu)修理機器的個人 D.擔(dān)任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事或者高級管理人員的個人 【參考答案】D 【參考解析】本題考核個人所得稅納稅人(非居民個人)。選項D,屬于非居民個人在境外取得的所得,不需要在境內(nèi)繳納個人所得稅。 5.一個納稅年度內(nèi)僅取得經(jīng)營所得的個人,計算個人所得稅應(yīng)納稅額時,只能在辦理匯算清繳時扣除的是(?。?。 A.依法其他扣除 B.專項扣除 C.費用扣除 D.專項附加扣除 【參考答案】D 【參考解析】本題考核專項附加扣除(經(jīng)營所得)。專項附加扣除是在辦理匯算清繳時減除,這里費用扣除和專項扣除、依法其他扣除是可以在預(yù)繳時扣除,也可以在匯算清繳時扣除的。 |
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